Согласно действующему законодательству, налогоплательщики, уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, имеют право на стандартный налоговый вычет на детей.
Этот вычет представляет собой фиксированную сумму, которая уменьшает налогооблагаемую базу. В результате налогоплательщик получает больший доход (заработную плату). По сути, налоговый вычет — это часть заработной платы, которая не облагается НДФЛ.
Размер вычета
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, в 2023 году родители, супруги родителей, усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители и их супруги, на обеспечении которых находятся дети, имеют право на получение ежемесячного налогового вычета.
Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья:
- 1400 рублей — на первого и второго ребёнка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12000 рублей — на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, интерна или слушателя в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы.
Для опекунов, попечителей, приёмных родителей и их супругов, сумма вычета уменьшается до 6000 рублей.
Важно отметить, что предельной величины налогового вычета на детей не существует. Размер вычета определяется индивидуально для каждого ребёнка в зависимости от его состояния здоровья и других факторов.
Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?
Если женщина выходит замуж повторно, а у неё есть ребёнок от предыдущего брака, в том числе незарегистрированного, то право на налоговый вычет имеет и её новый муж. Это возможно, если ребёнок находится на их совместном обеспечении. Ведь новый муж тоже участвует в расходах на содержание ребёнка.
Аналогично, право на вычет возникает у новой супруги отца, который платит алименты матери ребёнка. Ведь алименты — это совместная собственность отца и его новой жены.
Таким образом, если родители развелись и создали новую семью, то право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.
Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей
**Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребёнка?**
При расчёте налогового вычета на ребёнка учитывается общее количество детей. Но кто считается первым ребёнком? Это самый старший по возрасту ребёнок, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
Рассмотрим пример расчёта налогового вычета для родителя, у которого есть дети в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, и который зарабатывает 30 тысяч рублей в месяц.
Вычет на первого ребёнка (25 лет) не предоставляется.
Вычет на второго ребёнка (16 лет) составит 1400 рублей.
Вычет на третьего ребёнка (14 лет) составит 3 тысячи рублей.
Вычет на четвёртого ребёнка (12 лет) также составит 3 тысячи рублей.
С учётом этих вычетов сумма НДФЛ к уплате составит 2938 рублей в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000) * 13%. Если бы вычеты не применялись, сумма НДФЛ была бы 3900 рублей в месяц (30 000 * 13%). Таким образом, размер заработной платы увеличивается на 962 рубля в месяц (3900 – 2938).
Если один из детей (12 лет) является инвалидом, то сумма НДФЛ к уплате составит 1378 рублей в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000 + 12 000)) * 13%. Это связано с тем, что размер налогового вычета определяется двумя критериями: какой по счёту ребёнок для родителя и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, поэтому размер вычета можно определить путём сложения сумм вычета (пункт 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).
Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну
**Кто может получить налоговый вычет в двойном размере?**
Налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю.
Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором родитель вступил в брак.
**Кого считают единственным родителем?**
*Если отцовство ребёнка юридически не установлено*, в том числе если сведения об отце не были внесены в свидетельство о рождении по желанию матери, родитель считается единственным. Это подтверждается свидетельством о рождении ребёнка, где указан только один родитель, или справкой ЗАГС о занесении сведений о втором родителе со слов матери.
*Если один из родителей умер, объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим*, родитель также считается единственным. Это подтверждается свидетельством о смерти и решением суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
**Когда родитель не считается единственным?**
Если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке, если брак между родителями расторгнут, если второй родитель лишён родительских прав или отбывает наказание в местах лишения свободы, родитель не считается единственным.
**Как отказаться от налогового вычета?**
Один из родителей (приёмных родителей) может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого родителя. Для этого нужно написать заявление об отказе от вычета.
Обратите внимание, что отказаться от вычета может только работающий родитель, получающий доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Если родитель состоит на учёте в центре занятости, находится в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребёнком, он не может отказаться от вычета.
Сроки предоставления налогового вычета
Право на получение налогового вычета предоставляется с месяца рождения ребёнка, с месяца установления опеки или попечительства над ним, а также с месяца вступления в силу договора о передаче ребёнка (детей) на воспитание в семью.
Вычет прекращается в конце года, когда ребёнку исполняется 18 лет, или когда истекает срок действия договора о передаче ребёнка на воспитание в семью, или когда договор досрочно расторгается, или когда ребёнок умирает.
Если ребёнок продолжает учиться в образовательном учреждении или учебном заведении после достижения 18 лет и даже если он находится в академическом отпуске, то налоговый вычет предоставляется на весь период обучения до 24-летия ребёнка.
Существует ограничение по доходу для получения «детского» вычета. Право на вычет действует до тех пор, пока налогоплательщик не получит доход в размере 350 тысяч рублей с начала года. Начиная с месяца, когда доход превысит 350 тысяч рублей, вычет не применяется до следующего года.
Порядок оформления налогового вычета
Многие посетители нашего сайта хотят узнать, как правильно оформить детский налоговый вычет по НДФЛ.
Для этого вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета. В зависимости от конкретной ситуации это могут быть:
* копия свидетельства о рождении ребёнка;
* соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребёнка;
* копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака;
* справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребёнка с родителем (родителями).
Если у вас несколько мест работы, налоговые вычеты могут быть предоставлены только по одному из них по вашему выбору.
Если вы начали работать не с первого месяца налогового периода, налоговые вычеты будут предоставлены с учётом дохода, полученного с начала налогового периода на предыдущем месте работы, где вам предоставлялись налоговые вычеты. Сумма дохода подтверждается справкой о доходах, выданной предыдущим работодателем.
Если по каким-либо причинам вам не были предоставлены налоговые вычеты на детей или они были предоставлены в меньшем размере, чем положено по закону (например, из-за непредставления работодателю заявления или необходимых документов), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращён вам из бюджета.
Для этого по окончании налогового периода (календарного года) вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
* налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
* документы, подтверждающие право на вычет;
* справку 2-НДФЛ по месту работы;
* паспорт гражданина РФ;
* заявление на возврат НДФЛ.
После получения документов налоговая инспекция в течение трёх месяцев проводит камеральную проверку. Если решение будет положительным, излишне уплаченный НДФЛ будет возвращён вам в течение одного месяца.
Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребёнка, вы можете задать их нашим юристам.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!