Начиная с релиза 3.1.29 конфигурации "1С:Зарплата и управление персоналом версии 3.0", появилась функция настройки последовательности предоставления социальных и имущественных вычетов НДФЛ к уведомлению налогового органа.
Настройка последовательности применения вычетов необходима для применения социальных и имущественных вычетов в интересах сотрудника. Связано это с тем, что социальный вычет по законодательству не переносится на последующие налоговые периоды, а имущественный вычет можно переносить до полного его применения. Очередность применения выбирает работник. Вычеты применяются на основании заявления сотрудника и подтверждения права применения, выданного налоговым органом. В 1С для регистрации права применения вычетов НДФЛ используется документ "Уведомление налогового органа о праве на вычеты".
Для настройки очередности применения вычета НДФЛ необходимо перейти в справочник "Виды вычетов НДФЛ", раздел "Налоги и взносы". В справочнике внизу находится ссылка "Настроить порядок предоставления вычетов при исчислении налога" - переходим по ссылке. В открывшемся окне, используя стрелочки, корректируем последовательность применения вычетов.
Обратите внимание на условие настройки, чем выше вычет, тем позднее он применяется. Настройку рекомендуется производить один раз и в начале отчетного периода.
Рассмотрим возможность применения вычетов на примере двух сотрудников. Изначально необходимо настроить последовательность применения социального вычета за обучение ребенка, его перенесем выше вычета с кодом 311.
Последовательность применения в справочнике 1С:
1) Вычет с кодом 321 - Социальный, обучение за ребенка.
2) Вычет с кодом 311 – Имущественный.
3) Вычет с кодом 320 – Социальный, обучение за себя.
Пример 1.
Сотрудник Лопушанский имеет право на предоставление социального вычета в размере 50 000 руб. (обучение ребенка) и имущественного вычета в размере 400 000 руб. Доход сотрудника за месяц 18 000 руб. и годовая премия по результатам года 400 000 руб.
В документе "Начисление зарплаты и взносов" на вкладке НДФЛ разворачиваем примененные вычеты и проверяем последовательность их применения. В документе "Разовое начисление" необходимо развернуть колонку НДФЛ.
Более детальную проверку за период и по всем документам можно сделать через отчет "Анализ НДФЛ по месяцам" с отбором по периоду и сотруднику.
На основании отчета "Анализ НДФЛ по месяцам" у сотрудника Лопушанского в отчетном периоде полностью применился социальный вычет, а право применения остатка имущественного вычета перенесется на следующий отчетный период новым уведомлением от налоговой.
Пример 2.
Сотрудник Милованов имеет право на предоставление социального вычета в размере 50 000 руб. (обучение себя) и имущественного вычета в размере 250 000 руб. Доход сотрудника за месяц 18 000 руб. и годовая премия по результатам года 70 000 руб.
Проверка применения вычетов в налоговом периоде у сотрудника Милованова отчетом "Анализ НДФЛ по месяцам" с отбором по периоду и сотруднику показана на рисунке ниже.
После анализа отчета "Анализ НДФЛ по месяцам" по применению вычетов можно сделать вывод о том, что Милованов получил только имущественный вычет, для применения социального вычета его доходов не хватило. Социальный вычет у сотрудника в налоговом периоде не применился, в новом периоде сотрудник потерял возможность его применения. Таким образом, во втором примере для сотрудника Милованова при настройке очередности была допущена ошибка, вычет с кодом 320 нужно было расположить ниже вычета с кодом 311.
Для полного применения социальных вычетов настройка последовательности применения вычетов в справочнике "Виды вычетов НФДЛ" представлена ниже:
1) Вычет с кодом 311 – Имущественный.
2) Вычет с кодом 321 - Социальный, обучение за ребенка.
3) Вычет с кодом 320 – Социальный, обучение за себя.
Таким образом, функционал помогает пользователям 1С автоматизировать применение имущественных и социальных вычетов НДФЛ в пользу сотрудников.
Статья доступна на нашем сайте
Кузнецова Александра
Консультант Компании "АНТ-ХИЛЛ"
https://1c-ant.ru
(473) 202-20-10
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна