В "1С:Бухгалтерии" редакции 3.0 в релизе 3.0.150.29 добавлен новый документ "Сведения об уплате налогов". Он необходим для отражения списания средств с ЕНС в счет уплаты конкретных налогов по данным Личного кабинета ФНС, которые участвуют в расчете налога УСН. В операциях с 2024 года для признания расходов в УСН по налогам этот документ обязателен.
Если подключена 1С-Отчетность и настроена интеграция с личным кабинетом ФНС, то данные об уплате налогов загружаются автоматически. Если 1С-Отчетность не подключена, то на данный момент можно подключить бесплатный тариф "Промо ЕНС" на 6 месяцев. Тариф позволяет отправлять следующие документы:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов;
- Заявление о возврате единого налогового платежа;
- Запрос на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом в электронной форме;
- Уведомление о получателе документов;
- Письма в ФНС;
- Сверки с ФНС.
Рассмотрим на примере факт признания расходов по налогам в УСН и порядок заполнения документа "Сведения об уплате налогов", в случае если не настроена интеграция с личным кабинетом ФНС.
Страховые взносы учитываются в расходах при УСН при выполнении двух условий:
- Начисление страховых взносов (документ "Начисление зарплаты" фиксирует приход по регистрам УСН);
- Оплата страховых взносов (документ "Сведения об уплате налогов" фиксирует расход по регистрам УСН).
С помощью документа "Начисление зарплаты" (зарплатный учет ведется в Бухгалтерии) начислена зарплата и взносы за февраль 2024 года.
Зарплата начислена и выплачена, страховые взносы оплачены.
Факт уплаты страховых взносов отражается с помощью документа "Сведения об уплате налогов". Данный документ находится в разделе Операции - Единый налоговый счет - Сведения об уплате налогов.
В данном документе заполняем следующие поля:
- "Дата" - дата списания средств с ЕНС в счет уплаты налога по данным ФНС;
- "Налог" - вид налога, по которому отражаем сведения по уплате (например, страховые взносы по единому тарифу);
- "Счет учета" - заполняется автоматически;
- "Сумма" - списанная с ЕНС сумма налога в счет уплаты конкретного налога;
- "КБК" - заполняется автоматически;
- "Основание" - поле для внутренней аналитики, необязательно к заполнению.
При проведении документа проводки не формируются, а создаются движения по регистрам, которые влияют на результаты расчета налога УСН:
- "Книга учета доходов и расходов";
- "Прочие расчеты";
- "Расходы при УСН".
Для проверки признанных доходов и расходов используем отчет "Анализ состояния налогового учета УСН" (Отчеты - Анализ учета по УСН).
Принятые к расходам налоги можно увидеть, нажав на пункт "Налоги, взносы и НДФЛ".
В нашем примере страховые взносы на счете 69.09 приняты в сумме 9000.
Также перечень признанных расходов можно проанализировать в помощнике по расчету УСН (Отчеты - Отчетность по УСН).
Таким образом, в данной статье мы рассмотрели факт признания расходов по страховым взносам при УСН с помощью нового документа "Сведения об уплате налогов".
Статья доступна на нашем сайте
Котова Елена
Консультант Компании "АНТ-ХИЛЛ"
https://1c-ant.ru
(473) 202-20-10
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна