Даже если вы только начинаете заниматься товарным бизнесом с Китаем, то наверняка слышали, что при закупке товара можно вернуть НДС. Особенно если ваши закупки связаны с промышленным оборудованием, то возвращенные 13% будут не лишними. Сегодня мы расскажем, как устроена система возврата НДС в Китае, как и кто его может получить.
Кто имеет право подать на возмещение НДС в Китае при экспорте в РФ?
Установленный с 2019 года процент НДС в Китае составляет 13%. При экспортных взаимодействиях существуют несколько ставок возврата НДС: 5%, 9%, 11% и 13%. Различие по размеру возмещения зависит от заявленных в товарной накладной товаров, а именно ТН ВЭД. На промышленное оборудование власти Китая дают максимальный возврат.
Давайте рассмотрим критерии, которыми должна обладать компания внутри Китая чтобы подать документы на возврат.
· Регистрация на территории КНР
Это важный аспект, так как различные офшорные юрисдикции, такие как Гонконг и Макао, не могут рассчитывать на такие льготы.
· Общая система налогообложения
Также, как и в РФ в Китае есть несколько налоговых систем управления – Упрощенная и Общая. Возврат НДС возможен только компании на Общей Системе налогообложения. Так что при регистрации компании особенно обратите на это внимание!
· Наличие экспортной лицензии
При регистрации компании внутри КНР, в устав компании прописываются группы товаров, которые будут экспортироваться. Далее на эти группы товаров получается отдельная Экспортная лицензия. Иногда производитель или Экспортная компания просто не имеет такой лицензии.
· Правильно сформированная счет-фактура с НДС
Важным документом для возврата является счет-фактура с НДС, подтверждающая что товар куплен в КНР и то, что поставщик заплатил НДС в бюджет.
· Иметь документ, подтверждающий оплату товара из-за рубежа в валюте
Валюта должна поступить в банк на специальный счет на территории КНР (не оффшор – Макао / Гонконг).
· Наличие таможенной декларации
Этот документ подтверждает, что товары не остались в Китае, а были экспортированы заграницу.
· Правильно оформленные транспортные документы
С таможенной декларацией попросят приложить и транспортные документы на транспортировку оплаченного груза.
За какое время возвращается НДС?
У компаний в Китае есть разделение по группам A, B, C, где:
· A – компании с гос. участием.
· B – Частные компании.
· C – компании, которые были уличены в фальсификации документов.
С компаниями группы «А» все довольно прозрачно и понятно, это госсектор где не будет лишних задержек с возвратом НДС и такие компании получают НДС уже на следующий месяц после подачи всех документов.
Группа «В» самая многочисленная и представляет собой обычные экспортные компании, перевозчики, и так далее, им возврат производится в течение 3-х месяцев. И последняя группа «С» это компании, где были выявлены различные нарушения с документами или, не хватает каких-то бумаг для проведения всех фактов. Такие компании могут затянуть с НДС возвратом до 6 месяцев. Нужно учитывать особенности выплат в зависимости от района Китая. Особенно возврат может растянуться к концу года или если в каком-то районе просто закончились деньги, то ваши выплаты перенесут на следующий. Но бывает и наоборот, если в казне скапливается профицит, то вы получите свои деньги в тот же месяц.
С теорией вроде все понятно, но на практике возникает большое количество подводных камней с документами и бухгалтерскими документами. Поэтому если у вас есть желание не попасть в Черный список компаний, лучше не экономить на бухгалтере.
Экономия в Китае возможна?
Мы готовы помочь вам в этом непростом вопросе. У нас есть грамотные переводчики, юристы и бухгалтеры на территории КНР.