В законодательстве существует положение, которое позволяет одному из родителей отказаться от налогового вычета на ребёнка в пользу другого родителя. Это возможно, если у отказывающегося родителя есть доход, с которого взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Чтобы лучше понять эту ситуацию, давайте рассмотрим некоторые важные аспекты, которые регулирует данное положение.
Когда оформляется вычет на ребенка
Если ребёнок живёт с матерью, то у неё есть возможность уменьшить облагаемую налогом сумму дохода. Отец ребёнка может отказаться от своего права на вычет в пользу матери. Однако не во всех случаях можно отказаться от вычета в пользу другого лица.
Отказ от вычета возможен, если человек получает доход от следующих источников:
* заработная плата по трудовому договору;
* доход от сдачи квартиры или другого помещения в аренду;
* доход от продажи или покупки жилья. Если жильё было продано, то срок действия права на вычет составляет три года. Если жильё было куплено, то срок действия вычета — пять лет.
Если ребёнок живёт с матерью, то она имеет право на детский вычет до достижения ребёнком 18 лет. Если ребёнок поступил в вуз на очное отделение, то право на вычет сохраняется до 24 лет согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер облагаемого налогом дохода может меняться в зависимости от количества детей. При наличии одного ребёнка база уменьшается на 1400 рублей ежемесячно, при наличии двух детей — ещё на 1400 рублей, а при наличии трёх и более детей — на 3000 рублей на каждого ребёнка.
- При наличии одного ребенка
При наличии одного ребёнка каждый родитель может уменьшить сумму налога на 182 рубля (1400 × 13% = 182). При наличии трёх детей база уменьшается на 5800 рублей (3000 + 1400 + 1400), соответственно, сумма НДФЛ уменьшается на 754 рубля каждый месяц.
Если ребёнок имеет инвалидность, то налогооблагаемая база уменьшается на 12000 рублей в дополнение к 1400 рублям. В этом случае у каждого родителя сумма НДФЛ будет уменьшаться не на 182 рубля, а на 1742 рубля ((1400 + 12000) × 13% = 1742).
Однако стоит учитывать, что это правило действует только при доходе менее 350 тысяч рублей. Если с начала года доход превысит этот порог, то в следующем месяце после превышения вычет будет отменён.
Когда можно оформить двойной вычет
Письма Министерства финансов содержат информацию о том, как оформить двойной вычет. В частности, речь идёт о следующих документах:
* Письмо № 03-04-05/78050 от 30.10.2018;
* Письмо № 03-04-05/23895 от 26.03.2002;
* Письмо № 03-04-05/48650 от 21.06.2021.
Из этих писем можно сделать вывод, что двойной вычет могут получить:
* Единственный родитель, который не состоит в официальном браке;
* Одинокая мать, если она документально подтвердит, что информация об отце внесена в свидетельство о рождении со слов матери (это подтверждение нужно получить в ЗАГСе);
* Родитель, который решил отказаться от вычета в пользу другого родителя.
Как оформить отказ
Сначала нужно решить, каким образом и где будет производиться выплата вычета. Есть два варианта: получить деньги в бухгалтерии или кассе организации, где работает человек, отказавшийся от вычета, или оформить получение через налоговую инспекцию.
В зависимости от выбранного варианта необходимо написать заявление либо директору организации, либо в налоговую инспекцию. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Если планируется получать вычет на работе, то тот, кто отказывается от него, должен следить за своим доходом, чтобы он не превысил лимит в 350 000 рублей. Для этого ему потребуется ежемесячно получать справку о доходах.
Можно ли оформить отказ, если родитель зарегистрировался как самозанятый
Если один из родителей оформил самозанятость, то он не сможет отказаться от детского вычета в пользу другого родителя. Это связано с тем, что для отказа от вычета необходимо получать облагаемый налогом доход.
Самозанятые граждане не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому они не могут отказаться от детского вычета. Однако это возможно только в том случае, если у самозанятого родителя нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ. Если же такой доход есть, то родитель сможет передать право на вычет с него.
Важно помнить, что дополнительный доход самозанятого родителя, с которого уплачивается НДФЛ, не должен превышать 350 тысяч рублей. В противном случае право на детский вычет будет аннулировано.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!