Для данной рубрики мы взяли интервью у практикующего юриста Михаила Алексеева. Михаил также записал бесплатный видеокурс для подростков "Бизнес и закон: как начать своё дело и не запутаться?", который можно посмотреть на платформе Юнби! А теперь вернёмся к интервью.
1. Если речь идет о несовершеннолетнем, какая форма занятости ему подходит?
Все зависит от формата, так называемой, занятости и возраста.
Если мы ведем речь о найме, то по общему правилу статьи 63 Трудового кодекса РФ- заключение трудового договора допускается с лицами, достигшими 16 лет.
Но с 15 лет можно заключать трудовой договор для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда здоровью, в случае, если ребенок получил общее образование.
С письменного согласия одного из родителей трудовой договор может быть заключен с 14-летним ребенком, получившим общее образование, для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда здоровью. Если 14-летний находится в процессе обучения, то трудовой договор может быть заключен на работу в свободное от обучения время, без ущерба для здоровья и для освоения образовательной программы.
До 14 лет трудовой договор может быть заключен несовершеннолетним с организациями кинематографии, театрами, концертными организациями, цирками (с согласия одного из родителей и при наличии разрешения органов опеки и попечительства).
Согласно ст. 266 ТК РФ несовершеннолетние принимаются на работы только после медосмотра. Медосмотр оплачивается работодателем.
Если мы говорим об оказании услуг на основании гражданско-правового договора, то тут можно говорить о двух вариантах:
Когда есть Статус Индивидуального предпринимателя:
Согласно пп. з п.1 ст. 22.1 ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” с 14 летнего возраста несовершеннолетний может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя предоставив в регистрирующий орган нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя;
Если несовершеннолетний вступил в брак, предоставляется копия свидетельства о заключении брака.
Также может быть предоставлена копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении несовершеннолетнего, достигшего 16 лет, полностью дееспособным (эмансипация).
Когда есть статус, так называемого, Самозанятого:
Согласно разъяснению ФНС России несовершеннолетние физические лица в возрасте до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход (за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности), в том числе в случаях приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак; наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего — родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности; объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.”).
Ну и конечно стоит помнить, что несовершеннолетний также вправе быть участником и/или учредителем хозяйственного общества (ООО, АО).
2. Какие документы должны заполнять родители или опекуны?
Если мы говорим об открытии ИП, то конечно же нотариально заверенное согласие для регистрации ИП;
Также отдельного Согласия требует заключение несовершеннолетним сделок в связи с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, а также в связи с осуществлением видов деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, и при заключении сделок в качестве индивидуального предпринимателя.
При прохождении процедуры эмансипации и получении статуса полностью дееспособного, от родителей уже не требуется каких-либо документов.
Дополнительная информация:
Согласно ст. 26 Гражданского кодекса РФ несовершеннолетние от 14-18 лет совершают сделки с письменного согласия законных представителей.
Без согласия законных представителей несовершеннолетние вправе распоряжаться своим заработком, стипендией, осуществлять авторские права, вносить вклады в кредитные организации, совершать мелкие бытовые сделки, сделки, направленные на безвозмездное получение выгоды, не требующие гос.регистрации или нотариального удостоверения.
Конкретный вид согласия или документа также зависит от возраста и конкретного способа самореализации несовершеннолетнего.
До достижения 18 лет несовершеннолетний может приобрести полную дееспособность (вступление в брак/эмансипация).
При наличии уважительных причин брак может быть заключен с 16 лет, в виде исключения с учетом особых обстоятельств, установленных законами субъектов РФ, вступление в брак может быть разрешено до 16 лет (ст.13 Семейного кодекса РФ).
Согласно ст. 27 Гражданского кодекса РФ “Эмансипация” несовершеннолетний, достигший 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору, или с согласия родителей занимается предпринимательской деятельностью.
Объявление полностью дееспособным (эмансипация) производится по решению органа опеки и попечительства, с согласия обоих родителей, усыновителей или попечителя, а при отсутствии согласия - по решению суда.
3. Кто и как платит налоги?
Несовершеннолетние платят налоги наравне со взрослыми.
Если ребенок работает как самозанятый, то ставка от 4 до 6% с дохода, при статусе ИП в зависимости от выбранного режима налогообложения (Патент, УСН 6, УСН 15 и т.д.). Если же речь идет о найме, то классические 13% НДФЛ, а работодатель (наниматель) производит социальные отчисления.
4. Что будет, если этого не сделать?
Из Налогового кодекса, правоприменительной практики и даже некоторых правовых околонаучных диспутов следует, что с 14 до 16 лет ответственность за неуплату налогов несут родители, с 16 до 18 лет к ответственности за налоговое нарушение может быть привлечен сам несовершеннолетний.
5. Нужно ли платить пенсионные и прочие отчисления?
В отношении несовершеннолетних нет каких-либо исключений в части уплаты пенсионных и иных отчислений.
За несовершеннолетних работников отчисления производит работодатель.
Индивидуальные предприниматели уплачивают отчисления в пенсионный фонд самостоятельно.
Самозанятые не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, могут делать отчисления добровольно.
6. Что будет ребенку и ответственному лицу, если в результате ведения бизнеса будет причинен ущерб? (продал лимонад - вызвал отравление, продал крем - вызвал аллергию)?
Несовершеннолетние от 14 до 18 лет несут имущественную ответственность за причиненный ими вред. Если у несовершеннолетнего нет доходов, достаточных для возмещения вреда, вред должен быть возмещен полностью или в недостающей части законными представителями, если они не докажут, что вред причинен не по их вине (ст. 1074 ГК РФ).
Согласно ст. 20 УК РФ уголовная ответственность несовершеннолетних наступает с 16 лет, а с 14 лет за причинение тяжкого вреда здоровью и вреда здоровью средней тяжести.
Также стоит отметить, что Родители, усыновители и попечители не несут ответственности по обязательствам эмансипированного несовершеннолетнего, в частности по обязательствам, возникшим вследствие причинения им вреда.7. Каковы вообще подводные камни "детского бизнеса"?
Вопрос с подвохом. Стоит исходить из вопроса о подводных камнях бизнеса вообще. А детский или не детский- весьма условное понятие.
Давайте вспомним ютуб-проект «Лайк Настя», да тот самый, у которого более 100 миллионов (!!!) подписчиков. Это детский бизнес или нет?
Мы работали с разными ребятами из разных сфер бизнеса и возрастов. В том числе и с теми, у кого получилось в финансовом смысле сильно оторваться от измерения их родителей. Могу попытаться срезюмировать:
А. Риск потери детства. В том представлении в котором оно было у нас. Детский бизнес во времена нашей молодости- это подработка, какие-то микроидеи по заработку. Все это развивало самостоятельность и вспоминается с улыбкой. Другое дело детский бизнес каким он бывает в современном мире и успех часто сжигает беззаботное детство. Это не хорошо и не плохо. Просто это такой путь.
Б. Психологическая устойчивость и готовность. Вытекает из первого пункта. Проблемы в бизнесе, также, как и большой успех – это всегда стресс и нагрузка на только формирующуюся психику. О чем здесь важно помнить? Что с детьми стоит говорить и быть рядом. Не опекать и не грузить отсутствием возможности принимать решения, но быть рядом, проходить вместе. Это разные вещи.
В. Важный момент- риск потери мотивации. Однажды девушка, которая окончила 9-й класс и успевшая выстроить бизнес с доходом в 500 000 рублей в месяц, задала мне вопрос- а я имею право бросить школу и не идти в 10-й класс? Мне просто некогда и неинтересно, я это время потрачу гораздо эффективнее, буду развивать бизнес и те навыки, которые мне точно нужны. Вот, чтобы вы ответили ей?) Вопрос ведь на самом деле глубже, чем просто идти в 10 класс или нет…
При этом не стоит забывать, что «подводные камни»- это часть ландшафта любого водоема- шаги в занятости или бизнесе- это в любом случае про развитие навыков молодых людей и личностный рост. Поэтому любые подводные камни сами по себе не означают, что не стоит в эту реку входить.
8. Если ребенок хочет совершить проигрышный шаг в бизнесе, а я против, что я легально могу сделать?
Как отец могу ответить, что в бизнесе, как и в жизни важен сам шаг. То, что он станет проигрышным - вопрос ситуационный, в любом случае это ЛИЧНЫЙ опыт юного предпринимателя. А он бесценен. Поэтому предлагаю все-таки взвесить необходимость вмешиваться, иногда ошибки в бизнесе- это путь к нестандартным решениям и успешным свершениям.
Если же говорить чисто о букве закона, то согласно п.4 ст. 26 ГК РФ при наличии достаточных оснований суд по ходатайству родителей, усыновителей, попечителя либо органа опеки и попечительства может ограничить или лишить несовершеннолетнего от 14-18 лет права самостоятельно распоряжаться заработком, стипендией и т.д., за исключением случаев, если несовершеннолетний приобрел дееспособность в полном объеме в результате вступления в брак или эмансипации.
Если ребенок самозанятый, индивидуальный предприниматель или оказывает услуги по договору гражданско-правового характера, при этом не состоит в браке и не признан полностью дееспособным, то родитель вправе не давать согласие на совершение сделки.
9. Как несовершеннолетнему открыть счет в банке?
Согласно информационному письму ЦБ РФ от 25.08.2021 №ИН-06-31/66 договор банковского счета с несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет заключается в соответствии с п. 1 ст.26 ГК РФ только при наличии письменного согласия законных представителей.
Однако, в указанном информационном письме не освещены случаи, когда несовершеннолетние приобрели полную дееспособность.
Полагаю, что в случае предоставления несовершеннолетними в возрасте от 16 лет документов, подтверждающих приобретение дееспособности, согласие родителей не понадобится.
Большое спасибо, что прочитали нашу статью! Подписывайтесь на Юнби, чтобы узнавать больше полезной информации!