Всех приветствую. Продолжаю обзор изменений. Ранее писала про ставки НДФЛ, теперь давайте о приятном, о вычетах.
1. Стандартные вычеты.
Увеличили суммы вычетов на детей на второго будет 2800 (сейчас 1400) рублей, на третьего и каждого последующего 6000 рублей (сейчас 3000).
Например, сотрудник с тремя детьми и заработной платой 50000 в руки получит
(50000 - 1400 - 2800 - 6000) *0,13 = 44826, а сейчас
(50000 - 1400 - 1400 - 3000) *0,13 = 44254 пустячок, а приятно
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. В этой части все без изменений, но помним, что при вступлении в брак у супруга появляется право на вычет, даже если ребенок не его, потому что в законе написано:
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, ! супруга (супругу) родителя ! , усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Но тут немного не понятно, а как определять на чьем обеспечении он находится. Есть, например, семья мама, папа и ребенок. Родители в разводе, оба повтороно вступили в брак. Кто имеет право на получение вычета? Считаем, что оба родителя обеспечивают ребенка, так как имущество супругов по семейному кодексу общее, то получается и их половинки участвуют в обеспечении этого ребенка. Вычет всем? А бухгалтер как проверит на чьем ребенок там обеспечении.
А законодатель еще больше усложнил и вот что придумал со следующего года.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, !!! без подачи заявления !!! о предоставлении налогового вычета !!! при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. !!!
Что? Бухгалтер (работодатель) оракул что ли? Откуда у него могут быть сведения о детях? Или работник пришел такой и сказал, ну у меня пять детей, мне, пожалуйста, на всех. Гулять так гулять. Некоторые для убедительности могут фото показать в телефоне. А потом пришла налоговая и спросила "дорогой, а с какого вы решили, что у Пупкина пять детей, у него всего один?" И вы им "а он мне так сказал и фото показал, вот я на свой телефон даже зафоткала и сохранила". И своим телефоном им потыкать, чтоб у них тоже были сведения на основании ваших слов. Ну бред же. Так что у меня все по-старому, есть бумажка - есть вычет, нет бумажки - нет вычета (получает сам в налоговой). Еще и в декабре всех попрошу заново написать.
Что еще, что еще... Подняли лимит по вычету на детей сейчас он не применяется, когда доход превысил 350000, а будет 450000 рублей. Ну хорошо же? Хорошо.
Спортсмены есть тут? Новый стандартный налоговый вычет за сдачу норм ГТО в размере 18000 рублей раз в году. Условия простые - выполнить норматив испытаний и пройти диспансеризацию. Все сделал, молодец, топаешь к работодателю и он тебе предоставит вычет. Эх, может сдам в следующем году, заманчиво ж.
2) Социальные налоговые вычеты, тут существенных изменений не было. Пробегусь быстро, а что вообще дают.
Обнаружила, что вычет за обучение ребенка с 2024 года стал 110 000 на каждого ребенка. Мне как раз актуально, потому что старшая детка в этом году пойдет учится в платный ВУЗ и возвращать 14300 обратно каждый год весьма неплохо. Исключение, если вы платите за обучение средствами материнского капитала.
Этот вычет обособленно от других социальных, можно еще вернуть со 150000 за лечение, медпрепараты, обучение, пожертвования, ДМС, доп.взносы на накопительную пенсию, спорт и за прохождение независимой оценки своей квалификации. Дорогостоящее лечение без ограничения суммы. Вроде ничего не забыла.
Кстати, про вычет за лечение напоминаю, что получить его можно за оплату медуслуг родителям (я так возвращаю по маме), детям и супругам. Ну так вот про супругов, бывает что уплаченного налога не хватает на вычет по дорогостоящему лечению, ну работал человек не полный год, например. Тогда на вычет может подать супруг или даже супруги могут распределить между собой этот вычет.
Вообще социальных вычетов много, нужно смотреть что можно применить конкретно для себя. Я, например, периодически прохожу какие-то курсы, обычно оформлено там все как положено, то есть это ИП, образовательные услуги, мне дают документ об оплате и я могу получить вычет.
А вот, например, за обучение младшей в бассейне, я ничего не могу получить, потому что в реестре ФСО этого ИП нет, а под образование не подходит сам договор, что вообщем-то обидно, потому что цена занятий в год из расчета два занятия в неделю выходит под 200 тысяч.
3) Инвестиционные вычеты, туда даже не лезу, для меня это темный лес.
4) Имущественные вычеты, тут все без изменений:
- вычет при расходах на покупку/строительство не более 2 000 000 рублей, может быть предоставлен на разные объекты
- вычет по расхода на проценты по ипотеке не более 3 000 000 рублей, предоствляется только на один объект
- помним на расходы, оплаченные средствами материнского капитала вычет не предоставляется. Особенно нужно понимать, что когда вы получили вычет полностью при расходах на покупку, а потом решили закинуть в ипотеку материнский капитал, то налоговая попросит вернуть часть вычета.
Например, жилье стоит 2 300 000, получили вычет в размере 2 000 000, то есть 260 000, а потом решили внести маткапитал 400 000 в счет погашения основного долга (ну ребенок родился), то получится вы должны будете вернуть в бюджет 13000, так своими средствами вы погасили лишь 1 900 000.
Поэтому прям настоятельно рекомендую думать перед использованием материнского капитала, очень много нюансов, не говоря уж о том, что там нужно с умом выделять доли, чтобы потом не мучаться при продаже.
Ну что в следующий раз начнем про НДС на УСН?
