Всех привествую. Ну что ж пора разбираться чем же нас порадовал законодатель на следующий год, самый обсуждаемый законопроект №639663-8 принят и опубликован 12.07.2024. Там много чего интересного, начнем с чего-нибудь легонького с налога на доходы физических лиц, а то чего только в интернете не пишут. Даже вот такой перл встретился в статье от справочно-правовой системы между прочим.
На маркетплейсах появились вот такие футболки, видимо, продавцы рассчитывают, что многие поймут в чем "соль":
Что придумали, устанавливаются следующие ставки НДФЛ c 1 января 2025:
Сейчас тоже действует прогрессивная ставка НДФЛ из двух уровней так сказать:
- 13% для суммы доходов менее или равной 5 миллионам рублей за год;
- 650 тысяч рублей и 15% для суммы доходов свыше 5 миллионов рублей за год.
Ну, во-первых, вот мне лично по барабану на эти ставки. Мой доход пока не тянет даже на 15%.
Во-вторых информация преподносится так будто это касается всех доходов, например, продали вы квартиру за 20 миллионов да плюс еще ваша зарплата, значит все, вы богач на четвертом уровне и с суммы свыше 20 млн. оплатите уже 20%.
Нет, в налоговом кодексе написано не так. Кроме ставки налога важна еще и налоговая база к которой она применяется.
Так доходы от продажи имущества и от долевого участия в организациях, в том числе в виде дивидендов, станут облагать НДФЛ по ставке 13% с суммы доходов до 2,4 млн рублей включительно и 15% - с суммы дохода свыше 2,4 млн рублей.
Давайте пример разберем. Моя зарплата составила за год 3 млн., я еще пошабашила где-то на гражданско-правовом договоре 4 млн. Продала трехкомнатную квартиру, доставшуюся мне подарок год назад в Москве за 20 млн., ну и получила от своей фирмы дивидендов на 1 млн. Общая сумма дохода составила 28 млн.
К налоговым базам по зарплате и шабашке применяется пяти уровневая ставка, а к остальным моим доходам двухуровневая. Считаем налог, который я заплачу
1) 702 000 + (3 млн + 4 млн - 5 млн)*0,18 = 702 000+360 000 = 1 062 000
Пояснительная бригада: 702 тысячи это 13% с 2,4 млн и 15% с 2,6 млн. Законодатель уже за вас посчитал и в налоговом кодексе твердую сумму прописал.
2) 312 000 + (20 млн - 1 млн + 1 млн - 2,4 млн) *0,15 = 312 000 + 2 640 000 = 2 952 000
Пояснительная бригада: так как квартира досталась мне в дар я имею право применить при расчете налога вычет в размере 1 млн.
Итого с карточки мокрой от слез я отдам в бюджет 4 014 000.
Так к чему же будут применять пятиступенчатую ставку?
- налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
- налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
- налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
Согласитесь не самые распространенные виды дохода. Ну и вот такой там есть пункт.
- налоговая база по иным доходам (основная налоговая база)
Налоговый кодекс написан очень сложно, постоянно какие-то отсылки на другие пункты. Или вот "основная налоговая база" что это? Список налоговых баз приведен в пункте 2.1 статьи 210 НК. Всего там сейчас 9 подпунктов. Все, что не перечислено в первых восьми подпунктах, считается иными доходами и относится к основной налоговой базе. Например, оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам и банковским вкладам, арендная плата.
У нас у многих еще зарплата такая что мало, так что ставки эти нас не коснуться, а вот высокодоходным ИП на ОСНО имеет смысл присмотрется к другим системам налогообложения, возможно их оборот позволит выбрать что-то другое.
В следующий раз обсудим вычеты по НДФЛ, там тоже есть кое-что новенькое.