Важно помнить, что НДФЛ удерживается в момент выплаты – это поможет при возникновении некоторых ситуаций. Например, если в документе планируемой датой выплаты стоит 28 число, а вы проводите оплату 26 числа, то 1С:ЗУП в удержанный НДФЛ проведет весь налог, который фигурирует в системе на 26 число – и он может не соответствовать той сумме, которая исчислена на 28 число.
Как это можно проверить в 1С:ЗУП? Подойдет любой отчет по НДФЛ, например, "Сводная" справка 2-НДФЛ". Отчет покажет неудержанный налог в колонке "Осталось удержать" – эта колонка появляется, если есть неудержанный налог.
При этом важно проверить в расширенных настройках отчета в меню "Структура", что у вас стоит галочка в графе "Осталось удержать". Без этого колонка не отразится в отчете.
Колонка "Осталось удержать" может быть очень полезна при оформлении отчетности. Например, на скриншоте выше по сотруднице Габровской Светлане видно, что есть какая-то ведомость, в которой "не встал" налог.
Прежде чем формировать отчёт, нужно быть уверенными, что исчисленный налог равен удержанному. Если исчисленный налог можно проверить, когда была рассчитана зарплата или аванс, то удержанный налог мы нужно проверить, когда сформировали ведомость в банк, на счета в кассу и так далее.
В целом, формулу удержанного налога можно представить так:
Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам + Возвращенный налог
Неудержанный налог отражается в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Она также расшифровывается, поэтому если вы не проверяли в других отчетах, то можно сразу в 6-НДФЛ посмотреть, по каким сотрудникам есть расхождения.