Российские предприятия, которые экспортируют товары или импортируют их на территорию страны, должны соблюдать строгие требования валютного законодательства. Из-за санкций в 2022 году ситуация стала ещё более сложной.
Правительство регулярно вносит изменения в действующие законы, и если не следовать этим правилам, можно получить предписание о назначении штрафа. Оспорить наказание бывает сложно, так как суды часто поддерживают позицию проверяющих органов. Однако это не означает, что предприниматели не должны пытаться защитить свои права, если нарушение было прямым следствием изменения правил работы с валютой.
В России разобраться в тонкостях валютного законодательства может быть непросто. Бизнесмен может думать, что всё делает правильно, но потом получить вызов в суд или предписание о назначении многомиллионного штрафа. И всё из-за того, что не было учтено очередное исключение или ссылка на какое-либо письмо Минфина.
Есть также множество формулировок, которые имеют не две, а три, четыре и более трактовок. Нельзя забывать и о многотомных разъяснениях со стороны Центрального банка. Их также нужно изучить и использовать в работе.
В 2022 году следует учитывать не только поправки и правила, вводимые на федеральном уровне, но и те, которые устанавливают банки на местах. На этом фоне Минфин предлагает уменьшить размеры штрафов за некоторые нарушения валютного законодательства. Компании, занимающиеся продажей несырьевых ресурсов, получили больше времени на обязательную продажу валюты.
Валютные нарушения: какие бывают. Как накажут за несоблюдение законов
Работа с иностранными партнёрами означает, что деятельность компании будет контролироваться различными органами: Федеральной налоговой службой (ФНС), Федеральной таможенной службой (ФТС), Центробанком (через обслуживающий банк), Правительством и другими.
Если сотрудники банка, где открыт расчётный счёт, обнаружат нарушения на каком-либо этапе работы, информация будет передана сначала в Центробанк, а затем в ФНС и ФТС. Эти структуры проведут тщательную проверку и могут вынести постановление о назначении штрафа.
В случае незначительных нарушений проверяющие могут ограничиться предупреждением. Например, если произошло движение денежных средств в иностранном банке, а предприниматель задержал сдачу отчёта на 10 дней или меньше. Однако если не вернуть валютную выручку, штраф может составить до 100% от её суммы.
Если компания регулярно нарушает валютное законодательство или сумма нарушения превышает 150 миллионов рублей, ответственность может быть и уголовной.
Наказание может быть разным в зависимости от тяжести нарушения. Проверяющие учтут, как велась работа, какие условия были в контрактах с зарубежными партнёрами и что было сделано для предотвращения или минимизации последствий нарушения.
Как санкции влияют на валютное законодательство и его нарушения
В начале специальной операции 2022 г. в России был введён мораторий на валютные проверки. Однако это не освобождает предпринимателей от необходимости соблюдать требования указов президента.
Указ № 79 обязывает резидентов России продавать не менее 80% валютной выручки внутри страны. В случае необходимости вывести валюту из страны, необходимо предварительно открыть счёт. Кроме того, гражданам других стран нельзя выдавать займы в валюте.
Особое внимание уделяется сотрудничеству с гражданами и организациями из недружественных стран. В таких случаях необходимо соблюдать положения Указа № 81, который регулирует различные вопросы, включая выдачу займов в рублях, сделки купли-продажи недвижимости и ценных бумаг.
Российские компании рискуют получить штраф за невыполнение требований указов. Однако юристы отмечают, что в России вводятся многочисленные запреты, но при этом не определены ни сумма штрафов за их нарушение, ни механизм применения наказаний.
Например, Президент России подписал Указ № 126 от 18.03.2022 г., направленный на обеспечение стабильности в финансовой сфере в России. В соответствии с данным нормативным актом физические и юридические лица не могут оплатить уставный капитал компании, зарегистрированной за пределами России. Однако наказание за несоблюдение этого указа не предусмотрено ни в Кодексе об административных правонарушениях РФ, ни в Уголовном кодексе РФ.
Юристы отмечают, что случаев привлечения физических лиц к ответственности за несоблюдение Указов ещё не было. Однако если ФНС будет серьёзно проверять все валютные операции, то возможно наказание в соответствии со статьями 193.1 и 200.1 УК РФ.
Эксперты предупреждают, что не стоит откровенно нарушать законодательство из-за действующего моратория. Для нарушений в сфере валютного законодательства срок давности составляет 2 года. И есть все основания считать, что за это время проверки возобновятся, и при выявлении нарушений штрафы будут неизбежны.
Также стоит учитывать, что проверки со стороны ФНС приостановлены, но таможенная служба работает в прежнем режиме. Поэтому бизнесменам нужно быть особенно осторожными в вопросах соблюдения валютного законодательства.
Например, в соответствии со статьёй 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» компании обязаны сообщать, когда точно на их счета поступит выручка в валюте. Даже один день задержки равнозначен штрафу (часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ). Не имеет значения, кто виноват в просрочке — партнёр или зарубежный банк.
Есть ещё две основные ситуации, когда штраф будет выписан практически обязательно:
* От иностранного партнёра вообще не поступила оплата за товары или услуги.
* Компании решили зачесть взаимные требования, но в соответствии с разъяснениями Центробанка на данный момент времени такие операции запрещены. Накажут даже тех, кто подписал соглашения до выхода данного документа.
Юристы предупреждают, что бизнесменам не стоит надеяться на то, что ФНС России не получает информацию от зарубежных коллег. Рано или поздно все нарушения будут выявлены, и предприниматели будут массово получать предписания о штрафах.
Штрафы за несоблюдение валютного законодательства: как их оспаривать
На первом этапе можно попробовать обжаловать штраф, который был выписан незаконно, обратившись в ФНС или ФТС, в зависимости от того, кто выписал постановление. Если жалобу не приняли, то нужно будет действовать в соответствии с административным производством.
Если компания действительно нарушила закон, но при этом есть смягчающие обстоятельства, то можно рассчитывать на то, что наказание будет смягчено в соответствии со статьей 4.2 КоАП РФ. Если же удастся доказать, что нарушение было незначительным, то на основании статьи 2.9 КоАП РФ предпринимателя могут вообще не привлечь к ответственности по данному пункту.
Юристы также рекомендуют следить за сроками давности по нарушениям валютного законодательства. Часто ФНС и ФТС выставляют претензии по случаям, произошедшим более двух лет назад, и эти претензии можно и нужно опротестовывать.
Ещё один способ снизить вероятность наказания — составление спецдекларации об амнистии капиталов. Если при её составлении были соблюдены все необходимые требования и указан зарубежный счёт, то наказания за нарушение можно избежать. Однако если по каким-то причинам валютные средства не были своевременно возвращены в Россию, то вероятность наказания выше. В этом случае придётся доказывать, что предприниматель сделал всё возможное для своевременного перечисления средств.
Если компания пострадала из-за введённых санкций, то при определении наказания можно ссылаться на Постановление Конституционного Суда от 09.07.2021 года № 34-П. В соответствии с этим постановлением нельзя ухудшать положение физических и юридических лиц, которые прямо или косвенно значатся в санкционных списках. Согласно статьям 2, 18 и 75.1 Конституции РФ, пострадавшие от таких действий нуждаются в помощи со стороны государственных структур.
Из-за ограничений многие компании просто не могут работать в соответствии со всеми требованиями закона. В Конституционном Суде подчеркнули, что при рассмотрении каждого конкретного случая нужно учитывать все обстоятельства. Однако юристы считают, что бизнесмен сможет избежать ответственности на основании Постановления № 34-П только в том случае, если нарушение является следствием санкций. Если прямой взаимосвязи нет, то лучше не рассчитывать на мягкое наказание. Тем не менее, такие случаи в российской практике всё же зафиксированы.
Как работать, чтобы избежать наказания
Чтобы избежать штрафов, важно правильно заключать контракты с зарубежными партнёрами. Вот несколько советов:
* оформляйте банковскую гарантию;
* предусмотрите штрафные санкции за нарушения условий контракта;
* работайте без авансов с зарубежными поставщиками;
* определите, где будут рассматриваться споры с партнёрами-нерезидентами РФ;
* перечисляйте средства на счета российских партнёров, открытые в зарубежных банках, только если это разрешено законами;
* ещё на этапе обсуждения сотрудничества решите, в каких ситуациях возможно предоставление отсрочки платежей.
Если партнёр не соблюдает условия контракта, сразу отправляйте ему претензию. Если нарушения существенные, обращайтесь в суд. Соблюдая эти условия, вы сможете минимизировать сумму штрафа или даже избежать его.
Если ваша компания обязана возвращать валютную выручку в Россию, но партнёры не соблюдают сроки оплаты, юристы рекомендуют:
* провести реструктуризацию задолженности. Это подходит, если деятельность вашей компании не подпадает под санкции, но зарубежный банк без видимых причин блокирует платежи;
* узнать, каким нормативным актом введён запрет на перечисление средств российским компаниям. Его нужно указать в заявлении, подготовленном для налоговой службы. После этого можно не опасаться штрафов за несвоевременное возвращение выручки в Россию.
Ситуация усложняется, если ваша компания попала в санкционные списки уже после отгрузки товаров. Чтобы избежать проблем, рекомендуется принимать оплату только в рублях и зачислять её на счета в российских банках. Также можно обратиться в Минфин и запросить разрешение на приобретение доли иностранной компании или предоставление займа в валюте, отличной от рубля. Не стоит пренебрегать ограничениями на перечисление авансов зарубежным партнёрам и помнить о необходимости продавать полученную валюту на российском рынке.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!