В России были изменены требования к IT-компаниям, которые хотят получить налоговые льготы. Теперь количество сотрудников не имеет значения. Главное условие — чтобы выручка от профильной деятельности составляла не менее 70% от общего объёма. Президент России подписал соответствующий закон.
В 2021 году в России были существенно скорректированы налоговые льготы для IT-компаний. Теперь они могут платить налог на прибыль по ставке 3% вместо стандартных 20%. Общая сумма страховых взносов для таких компаний составляет всего 7,6% от фонда оплаты труда (вместо стандартных 30%). Кроме того, на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года для IT-компаний установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.
Основные изменения
Для IT-компаний особенно важны следующие моменты:
1. Теперь компания может обратиться за льготами, даже если в штате всего 2–3 человека, работающих над IT-проектом.
2. Снижен минимальный порог для объёма профильной выручки. Если раньше компания должна была получать не менее 90% выручки от разработки электронных устройств или программного обеспечения, то теперь этот порог составляет 70%.
3. Закон, вступивший в силу в 2022 году, содержит ряд важных нововведений. С 1 января 2023 года можно использовать повышенные коэффициенты (3) при расчёте амортизации для следующих объектов:
— объектов радиоэлектроники, которые значатся в едином государственном реестре;
— исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, включённые в единый реестр российского ПО.
4. Если компания платит налог на прибыль, она имеет право ускоренно амортизировать активы. Однако есть исключение: льгота не распространяется на нематериальные активы, перечисленные в пункте 2 статьи 258 Налогового кодекса РФ. Причина — не определён законодательно срок полезного использования. Налогоплательщик может самостоятельно установить его.
Кто может воспользоваться налоговыми льготами?
Чтобы получить льготу, компания должна заниматься следующими видами деятельности и получать от них прибыль:
- доработка, обновление и внедрение программного обеспечения, созданного российскими компаниями;
- продажа онлайн-рекламы на собственных ресурсах;
- размещение объявлений в интернете;
- предоставление доступа к различным онлайн-материалам на платной основе (в том числе по подписке);
- предоставление услуг в сфере образования с использованием собственной интернет-площадки;
- разработка российского программного обеспечения и технического оснащения для вычислительных комплексов;
- продажа SaaS-решений при условии, что база данных размещается на ресурсах пользователя.
Кому откажут в предоставлении льгот?
Не все IT-компании смогут воспользоваться налоговыми льготами. С 2023 года право на льготы будет доступно только тем IT-компаниям, которые работают в определённых сферах деятельности:
* предоставление доступа к электронным торгам на право поставок товаров и услуг для государственных структур;
* оказание посреднических услуг при купле-продаже недвижимости;
* предоставление услуг финансового, банковского характера, по продаже акций и других аналогичных инструментов;
* маркировка продукции;
* предоставление услуг связи;
* приём и обработка заказов на доставку продуктов питания;
* агрегаторы такси.
Льготы не будут предоставлены федеральным компаниям, получающим существенную прибыль от услуг по доставке еды или являющимся агрегаторами такси. Также преференции не полагаются IT-отделам банков.
Кроме того, льготы не будут доступны в следующих случаях:
* юридическое лицо было создано после 1 июля 2022 года путём реорганизации или слияния с другими структурами;
* государство владеет (непосредственно или опосредованно) 50% уставного капитала или акций компании.
Однако есть небольшое исключение. Если IT-компания была создана до 1 июля 2022 года и уже пользовалась налоговыми льготами, то её не лишат преференций.
Как воспользоваться льготами?
Если компания планирует подавать декларации с более низкими или нулевыми ставками по налогам и сборам, она должна быть включена в специальный реестр Минцифры. У министерства есть время до 1 августа 2022 года, чтобы уточнить порядок аккредитации.
Если руководство IT-компании считает, что у неё есть право на налоговые льготы, заявку на включение в реестр можно подать на портале Госуслуг.
Если после внесения изменений в законодательство компания получит право на налоговые льготы, бухгалтер может подать уточняющие декларации за предыдущие периоды 2022 года. После этого можно будет отчитываться уже с учётом новых ставок по налогам и взносам во внебюджетные фонды.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!