Данные декларации не совпадают с данными онлайн-кассы? Что делать, если вами заинтересовалась Федеральная налоговая служба?
Августовское утро. В офисе кипит работа. В десять приходит директор Антон Васильевич. Он только что из отпуска, посвежел, отдохнул и всем привез сувениры. Пятиминутный перерыв на чай, короткий рассказ об отпуске.
— Так, а теперь работать, работать! — бордо щелкает пальцами Антон Васильевич и уходит в свой кабинет.
Ровно в одиннадцать Антон Васильевич из кабинета выходит. Он мрачнее тучи. Что же случилось?
Десят минут назад ему позвонили. Из налоговой. Попросили прийти для дачи пояснений в назначенное время.
— И что сказали? — пугается главный бухгалтер.
Она дама в возрасте. В бухучете разбирается прекрасно, но при слове «налоговая» впадает в ступор.
Антон Васильевич смотрит на свою перепуганную коллегу и отвечает:
— Какие-то расхождения по НДС. Декларация с отчетностью по кассе не бьется.
А про себя решает: не возьму, пожалуй, ее с собой в налоговую. Моральную стойкость своего главбуха Антон Васильевич оценивает не слишком высоко. В голове он уже вовсю просчитывает варианты: эх, хорошо бы взять с собой какого-нибудь налогового эксперта…
Стоп. Нашему Антону Васильевичу для начала нужно сосредоточиться и спокойно все обдумать. Тогда бы он понял, что уже допустил одну ошибку при телефонном разговоре с налоговым инспектором…
Чего делать не стоит?
Не стоит немедленно, по одному только устному приглашению, соглашаться приходить в налоговую. Важно понимать, что специалист налогового органа, совершая проверочный звонок, может руководствоваться обычным стремлением выполнить спущенный ему сверху план: Минфин постановил, что в 2024 году налогов должно быть собрано больше, чем в 2023-м, и план нужно просто выполнить. Возможно, у сотрудника налоговой службы нет серьезных оснований подозревать вас в чем-либо, но есть надежда, что в ходе допроса эти доказательства вдруг сами собой найдутся.
Поэтому, первое что в подобной ситуации нужно сделать, — вежливо попросить инспектора прислать требование о предоставлении пояснений или о вызове на допрос официально, отдельным документом. И конечно же, если подобный телефонный разговор случился, не стоит стесняться, нужно уточнять, по какому поводу вас ходят видеть в контролирующем органе. Предмет интереса налоговой должен быть вам предельно понятен. Тогда у вас появляется время подготовиться.
Как налоговая определяет кандидатов для проверки?
Для ФНС поводом заинтересоваться деятельностью организации становится обычная камеральная проверка, в ходе которой проводится анализ деклараций с использованием системы АСК НДС-2.
Последняя прослеживает цепочку всех поставок компании и проводит перекрестный анализ, сверяя данные по всем ее поставщикам. Автоматизированная система сопоставляет огромный массив сведений из разных источников, включая данные от контрольно-кассовой техники. Если в ходе стандартного анализа обнаруживаются несостыковки в показателях или виден разрыв в цепочке налогового начисления, или возникают вопросы по возмещению НДС (например, его размер слишком значителен), то налоговый инспектор инициирует углубленную камеральную проверку. И вот здесь уже в компанию может прийти требование пояснить расхождения.
Что делать?
Впадать в панику не нужно. Следует занять активную позицию — обязательно идти на контакт с налоговым инспектором и демонстрировать готовность к диалогу в рамках требований закона.
Если вопрос касается налога на добавленную стоимость — например, инспектор говорит вам, что указанный в отчетности НДС не сходится с данными онлайн-кассы, но при этом не требует сразу же предоставить базу фискальных данных (то есть все чеки и отчеты, которые формирует ваша касса), то вы можете в своих пояснениях указать, что чеки по реализации отличаются от чеков по оплатам и подлежат фискализации после закрытия месяца.
Это поможет вам выиграть какое-то количество времени на приведение в порядок вашей электронной отчетности.
Не забывайте о главных принципах, которыми следует руководствоваться при сравнении декларации с оборотами по онлайн-кассе. Их всего три:
- Смещение по времени.
- Исключение зачетов авансов.
- Добавление долгов.
Итак, если налоговая обнаружила расхождения в прошлых периодах и требует пояснений, то вам придется добиться полного совпадения итогового финансового результата по бухучету с финансовым итогом по фискальным документам за предыдущие временные отрезки. То есть проделать большую работу по корректировке ваших чеков.
О том, как грамотно исправлять чеки за прошлые периоды, мы подробно описали в этой статье.
Также советуем вам непременно посмотреть наш вебинар, посвященный налоговым проверкам 2024 года. Вы узнаете, как грамотно отвечать на требования налоговой службы и применять 54-ФЗ в повседневной деятельности так, чтобы к вам не возникало никаких вопросов. Переходите по ссылке: http://vallab.ru/landing_3/course_3.html
Удачи вам в контактах с Федеральной налоговой службой! И не забудьте подписаться на наш канал.