С 2025 года расширяется список организаций и ИП, которые будут обязаны платить НДС. Какие здесь есть особенности?
В принятом законе предприятия с доходом до 60 млн освобождаются от уплаты НДС по умолчанию.
Для применения уплаты НДС с 2025 года уже будет учитываться доход этого года. Учитывайте это уже сейчас, чтобы не оказаться плательщиком НДС, если не планировали.
Доход считается в зависимости от вашей системы налогообложения. Грубо говоря, какой указываете в декларациях по налогу на прибыль или УСН. ИП, которые применяют патент, обязаны учесть и доход по патенту. Важно, что под доходом подразумевается не прибыль, а выручка.
Вновь созданные ООО или ИП, которые выбрали режим УСН с начала регистрации - не являются плательщиками НДС до конца года.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, вы будете обязаны следить за выручкой, считать ее каждый месяц. Как только выручка превысила 60 млн рублей, то с 1 числа следующего месяца вы уже становитесь плательщиком НДС и выставляете счета и отгрузку уже с НДС.
Выбрать можете на выбор общий порядок НДС (ставки 20% и 10%) или особые 5% или 7%.
Каких-то уведомлений подавать не надо. Выставляете счета-фактуры с выбранной ставкой, а потом подаете декларацию НДС с этой ставкой и на основании этого ФНС понимает, что вы выбрали.
Общий порядок никак не отличается от предприятий, которые сейчас находятся на общей системе налогообложения и платят НДС в зависимости от ситуации 20%, 10% или 0%. При этом имеют право брать вычеты от входящего НДС.
А вот с новыми ставками 5% и 7% мы еще не знакомы.
Их могут применять только предприятия на УСН. Ставка 5% возможна только при выручке до 250 млн в год. При превышении - 7%. В остальном работа с этими ставками одинаковая.
Главный недостаток – нельзя применять вычеты по НДС. То есть вы платите со всей выручки 5 (или 7) % и все. Это конечно упрощает учет, но может привести к высоким налогам. Из-за этой особенности надо очень внимательно отнестись к выбору ставки. Обращайтесь - помогу.
Так же при ввозе товаров в Россию платится только 20% или 10%, особые ставки здесь не действуют. Аналогично, если вы являетесь налоговым агентом для иностранного подрядчика.
Особенностью этих особых ставок является и обязанность применять их 12 кварталов подряд: если вы выбрали определенную ставку, то уже применяете ее не менее 12 кварталов. Сменить будет нельзя.
Пока не очень понятен механизм, что делать, если доход упал. Согласно обновленной статье 145 НК, организация или ИП на УСН освобождается от НДС, если за предыдущий год доход составил менее 60 млн рублей. Но появился пункт 9 к статье 164, в которой сказано, что применять особые ставки (5% или 7%) обязаны не менее 12 отчетных периодов (то есть кварталов). Ждем разъяснений от Минфина.
Как все уже поняли - упрощенцев ждет НДС. Но можно ли избежать участи стать плательщиком НДС? В определенных случаях можно.
Например, спланировать поступления денежных средств за этот год. Если у вас доходы ожидаются около 60 млн за этот год, то перенесите часть платежей на следующий год. Если все-таки вам клиент прислал денег, и вы выходите из лимита, то верните их в этом же году (часть денег), чтобы остаться в лимите. Именно в этом году, если вернете в следующем, то этот принцип уже не сработает. На УСН главное приход на счет, а не отгрузка по документам. Отгружать можете спокойно, главное следить за деньгами.
Если вы ИП, и у вас доход явно больше 60 млн, то можно прекратить деятельность в этом году (лучше фактически), сняться с регистрации как ИП. И в новом году вновь зарегистрироваться. И как вновь зарегистрированное ИП вы будете освобождены от НДС.
В любом случае, от вас нужны будут действия и анализ. Не получиться просто так просидеть и потом бегать и пытаться не платить НДС.
За последние 2 года произошло огромное количество изменений в Налоговом кодексе: большая часть была просто переписана. Ещё большие перемены ждут нас впереди. Прогрессивная шкала НДФЛ, НДС для упрощенцев, повышение налога на прибыль....
Чтобы не пропустить важные изменения и своевременно принять необходимые меры - доверьте бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса специалистам компании Бухгалтерский помощник.
Подписывайтесь на Telegram-канал, группу ВКонтакте. Еще больше актуальной информации про налоги и как с ними жить.