Финансово-экономическая экспертиза в делах по банкротству – это исследование, целью которого является определение финансового состояния должника, выяснение причин банкротства.
Цели финансово-экономической экспертизы по делу о банкротстве зависят от определенной ситуации.
ФЭЭ позволяет:
Признаки финансовой несостоятельности
В соответствии со статьей 3 Федерального закона №127 «О несостоятельности (банкротстве)», финансовая несостоятельность организации выражается в неспособности юридического лица выплатить в течение трех месяцев и более денежные средства кредиторам, работникам и произвести обязательные платежи.
В законе прописаны основания для признания компании банкротом, для ООО и ИП они отличаются.
ООО считается банкротом, если:
Для ООО процедура признания банкротом может проходить только в судебном порядке.
ИП признается банкротом, если сумма долга более 50 тысяч рублей.
Для ИП банкротство может быть внесудебное (если долг не превышает 500 тысяч), а может быть судебное (если сумма долга более 500 тысяч рублей).
Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства
Действия должника, когда он предпринимает действия, направленные на скрытие финансового положения, расцениваются как фиктивное банкротство. Таким образом, он предпринимает попытку ввести контрагентов и суд в заблуждение. Цель фиктивного банкротства - полное списание долгов с сохранением максимального количества активов.
Заключение мнимых сделок, подделка документов – эти действия должник совершает, чтобы запутать кредиторов и скрыть реальное финансовое положение.
При преднамеренном (умышленном) банкротстве руководитель компании производит действия, в результате которых, организация не может выполнить обязательства перед кредиторами. Цель преднамеренного банкротства – специально ухудшить финансовое состояние компании для признания ее банкротом.
Для этого должник распродает продукцию по ценам ниже рыночной стоимости и передает активы подставным лицам. Спустя некоторое время у компании накапливаются большие долги, в результате чего генеральный директор компании подает заявление о признании организации банкротом.
Установление экономической целесообразности сделок
Все сделки любой коммерческой организации должны приносить только положительный результат.
В экспертизе в делах по банкротству важно принимать во внимание все подозрительные сделки компании, чтобы компания не смогла оформить фиктивное банкротство.
Экономическая целесообразность сделки при банкротстве определяется исходя из анализа следующих факторов:
Дата объективного банкротства
Дата объективного банкротства наступает, когда должник не может погасить долги из-за превышения обязательств над стоимостью активов.
Чтобы установить дату объективного банкротства, необходима оценка реальной стоимости активов и обязательств компании-банкрота.
Дате объективного банкротства предшествуют события, которые ведут к ухудшению финансового состояния компании.
Для начала выявляют первичную дату банкротства, которая нужна для дальнейшего определения даты объективного банкротства. Для ее установления считают стоимость чистых активов и из общей стоимости активов компании вычитают все задолженности (кредиторскую задолженность, долгосрочные и краткосрочные займы).
В результате анализа активов с вычетом задолженности первичной датой банкротства является та дата, на которую стоимость чистых активов в первый раз имела отрицательное значение и больше не принимала положительного.
Установление первичной даты имеет вспомогательное значение для дальнейшего анализа и определения даты объективного банкротства.
Факторы, по которым эксперты определяют дату банкротства:
До установления банкротства любой компании эксперты всегда проводят анализ финансовой отчетности и других необходимых для этого документов, учитывая ситуацию на рынке и ряд экономических показателей.
#финансы#бизнес#банкротство