- С 2024 года вступили в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ. В части налоговых вычетах произошли следующие изменения:
1. Установлены новые лимиты для получения социальных вычетов.
Социальный вычет - это не облагаемая НДФЛ часть суммы, потраченной на лечение, обучение, занятия спортом и некоторые другие расходы. Вернуть можно 13% от установленной суммы расходов. вычетов.
С 01.01.2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) составлял 120 000 рублей.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ, согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 мог быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 размер вычета на обучение детей и подопечных увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).
Социальный налоговый вычет при расходах на дорогостоящее лечение можно заявлять в полной сумме.
Резюмирую - с 2024 года налогоплательщики смогут вернуть:
✅до 19,5 тыс. руб. за все расходы в категории (вместо 15,6 тыс. руб.);
✅14,3 тыс. руб. за расходы на обучение детей (вместо 6,5 тыс. руб.).
2. С 1 января 2024 года в России заработала программа долгосрочных сбережений. Это механизм, который должен помочь гражданам самостоятельно сформировать пенсионные накопления, создать финансовую подушку безопасности или накопить средства на крупные цели.
Особенность программы в том, что сформировать накопления помогает государство. Владелец счета может делать взносы сам, перевести накопительную часть пенсии, а также получить софинансирование – до 36 000 руб. ежегодно в течение первых трех лет.
Новый закон в отношении вкладов по программе этих долгосрочных сбережений (открытии индивидуальных инвестиционных счетов – ИИС, а также в отношении добровольных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению) устанавливает налоговые вычеты в сумме:
✅ уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсии, заключенным с НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи, близких родственников;
✅уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи, близких родственников;
✅ денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года (далее – вычет типа III);
✅положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС, открытом с начала этого года, определяемого в отношении доходов, перечисляемых непосредственно на такой счет (вычет типа III).
3. Сохраняется возможность применения инвестиционного вычета типа I (в сумме внесенных денежных средств на ИИС, но не свыше 400 000 руб. в год, подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) или типа II (в сумме положительного финансового результата, подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), если ИИС открыт до 31.12.2023.
Но в этом случае у инвестора не будет права до закрытия «старого» ИИС открыть новый ИИС для применения инвестиционного вычета типа III.
Также владелец ИИС может трансформировать уже имеющийся ИИС под применение инвестиционного вычета типа III, порядок подачи заявления об этом будет утвержден ФНС России.
Подать декларации на налоговые вычеты за понесенные расходы 2024 года можно не ранее окончания календарного года, то есть в следующем году.
Если налогоплательщик желает вернуть часть денежных средств по понесенным расходам в текущем году, это возможно сделать через работодателя, оформив соответствующее уведомление в налоговом органе.
Об изменениях в законодательстве более подробно расскажу в следующих постах!
Подпишитесь на мой канал! Поддержите канал лайками