Налоговый вычет за лечение имеют право оформить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ. Пенсионер так же может вернуть часть расходов за оплаченные медицинские услуги, но только при выполнении определенных условий.
Что такое вычет за лечение
Это вид социального вычета, предоставляющийся посредством возврата из бюджета НДФЛ в пределах установленных законодательством лимитов. Налогоплательщик вправе компенсировать фактические расходы, понесенные в связи с получением медицинских услуг, в том числе дорогостоящих либо связанных с приобретением назначенных врачом лекарств. Перечень услуг закреплен в Постановлении Правительства № 458 от 2020 года.
При каких условиях возвращается НДФЛ
Возможность оформления вычета пенсионером или любой другой категорией налогоплательщиков зависит от соблюдения всех следующих условий:
- перечисление в бюджет налога с дохода в размере 13%;
- получение услуг в организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. Данное условие распространяется и на предпринимателей, осуществляющих соответствующий вид деятельности;
- медицинские услуги должны быть оплачены именно налогоплательщиком, а не его работодателем;
- заявитель обязан документально подтвердить свои расходы.
Важно! Если пенсионер не соответствует хотя бы одному из обозначенных условий в ответ на поданное заявление поступит отказ.
Положен ли пенсионеру вычет за лечение
Да, но не во всех случаях. Так как с пенсии, как источника дохода физического лица НДФЛ не удерживается, правом возврата налога наделяются только следующие категории пенсионеров:
- работающие, за которых работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ;
- самостоятельно перечисляющие налог с дохода, например, с гонорара или дохода от аренды.
Стоит также отметить, что за пенсионера вычет может получить его близкий родственник, например, ребенок или супруг, однако, при условии, что он сам оплатил лечение.
В каком объеме возвращается НДФЛ
Затраты на лечение возмещаются в сумме фактических расходов, нос учетом следующего ограничения: вернуть можно не более 150 тысяч рублей за год. Разумеется, если сумма перечисленного в бюджет налога позволит это сделать. При этом в отличие от имущественного вычета вычет за лечение нельзя перенести, если он не был полностью израсходован.
Дорогостоящие виды лечения из утвержденного Постановлением Правительства перечня возмещаются в объеме понесенных затрат без учета упомянутого выше ограничения.
Как возвращается налог
Всем налогоплательщикам, наделенным правом получения вычета за лечение, доступны два способа возврата НДФЛ:
- Напрямую через налоговую инспекцию, куда налогоплательщик должен подать заявление, декларацию и подтверждающие документы. В этом случае сумма возвращаемого НДФЛ будет перечислена на счет заявителя по окончанию камеральной проверки. Последняя осуществляется в срок, не превышающий 3 месяцев, но может закончиться и раньше.
- На основании уведомления из ФНС через своего работодателя. При выборе такого способа налогоплательщик должен обратиться с пакетом документов в инспекцию, получить на руки уведомление и с ним обратиться к работодателю. Тот в свою очередь прекратит удержание НДФЛ с заработной платы вплоть до исчерпания суммы возврата.
Соответственно последний из двух способов будет недоступен официально нетрудоустроенному пенсионеру. При этом если в первом случае налогоплательщику нужно дождаться окончания отчетного периода, то есть календарного года, в котором были оказаны медицинские услуги, то во втором заявление можно подать сразу после получения таких услуг.
Чем подтверждается право на вычет
То, что пенсионер перечисляет в бюджет НДФЛ, ФНС видит сама, и подтверждать это не нужно. На налогоплательщика же возлагается обязанность подтвердить факт несения расходов на конкретные нужды. В этой связи основным документом, предоставляемым при обращении в инспекцию, выступает справка, оформленная исполнителем (медицинским учреждением или ИП) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 2023 года № ЕА-7-11/824@.
В том случае, когда расходы налогоплательщика составляет стоимость лекарственных препаратов, выписанных лечащим врачом, необходимо предоставить бланк рецепта и документы об оплате.
При подаче документов по окончанию календарного года придется также заполнить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ.
Заключение
Пенсионеры наравне с другими категориями физических лиц могут воспользоваться вычетом при оплате медицинских услуг и вернуть из бюджета перечисленный НДФЛ. Однако, это возможно только в том случае, когда пенсионер перечисляет налог самостоятельно или через своего работодателя.
---
Для связи с журналом "Академия Бизнеса":
Официальный сайт: https://ab-express.ru/
Вконтакте: https://vk.com/ab_express_ru
Телеграм: https://t.me/ab_express_ru
Ютуб: https://www.youtube.com/@ab-express_ru