Как я писала ранее, с 2025 года все "упрощенцы" становятся плательщиками НДС.
Но организации и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС:
⦾ - если за прошлый год доход не превысил 60 млн руб.;
⦾ - если вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ДОХОДА:
⚡️ Если вы совмещаете ОСН (или ЕСХН) и ПСН, а также УСН и ПСН, то доход необходимо считать по обоим налоговым режимам;
❌В лимите не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и в виде субсидий.
✅Освобождение действует в том числе и для тех "упрощенцев", которые реализуют подакцизные товары.
Какие-либо действия для получения освобождения от НДС при УСН предпринимать не нужно: если условия соблюдаются – оно действует автоматически.
🤑Освобождение от НДС действует, пока сумма ваших доходов с начала года не превысит 60 млн руб. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда превышен лимит, вы теряете право на освобождение и должны исполнять обязанности плательщика НДС.
ПЕРЕХОД НА УСН:
✓- Если вы переходите на УСН и подпадаете под освобождение от НДС, то необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам.
✓- Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН.
✓- Суммы восстановленного налога включаются в состав прочих расходов.
ДОКУМЕНТЫ при освобождении от НДС на УСН:
⦿ - Книга покупок не ведется;
⦿ - Декларация по НДС не подается;
⦿ - Необходимо выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога» и вести книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 7 и п. 17 Правил ведения книги продаж).
Несмотря на освобождение, ПРИДЕТСЯ УПЛАТИТЬ НДС, если вы:
- выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
- налоговый агент по НДС;
- ввезли товары на территорию РФ;
- участник, ведущий общие дела в инвестиционном или простом товариществе;
- концессионер;
- доверительный управляющий.
______________________________
Не забывайте ставить реакции 👍. От вашей активности зависит моя мотивация. А нам еще со многим предстоит разобраться.
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
https://nevolina.online/
https://vk.com/nevolga
https://t.me/nevolga_nalog