В статье расскажем:
- Кто и по какому транспорту должен платить утилизационный сбор;
- Как рассчитать и оплатить утилизационный сбор;
- Что будет, если не оплатить утилизационный сбор.
Утилизационный сбор — это обязательный разовый платеж, который вносят импортеры, производители или покупатели транспортных средств (ТС) в бюджет государства.
Он распространяется на различные виды колесных ТС, специальную технику, самоходные машины и прицепы.
Основные цели утилизационного сбора включают финансирование утилизации транспортных средств после завершения их эксплуатации, обеспечение экологической безопасности и защиту здоровья человека.
Правила об утилизационном сборе введены постановлением Правительства 1291.
Плательщики утилизационного сбора
Обязанность оплаты утильсбора возлагается на:
- Производителей ТС, произведенных в России.
- Импортеров, ввозящих машины на территорию России.
- Покупателей — физлиц или организаций, приобретающих ТС, по которым ранее не был уплачен УС.
Организация или физлицо оплачивают утилизационный сбор в случае покупки транспорта у лица, освобожденного от его уплаты или не сделавшего этого.
Каждый автомобиль оплачивает утильсбор только один раз. Это правило касается как производителей и импортеров, так и первого покупателя.
Если первый покупатель уже оплатил утилизационный сбор, последующие владельцы авто освобождаются от этого обязательства.
По какому транспорту платить утилизационный сбор
Утилизационный сбор уплачивается только по ТС, включенным в специальные перечни:
Перечень самоходных машин и их прицепов, утвержденный постановлением Правительства № 81:
- Бульдозеры
- Экскаваторы
- Дорожные катки
Перечень колесных ТС из постановления Правительства № 1291:
- Автомобили и фургоны для личного пользования физлицами
- Автосамосвалы
- Автобетоносмесители
- Шасси для ТС
- Прицепы
Исключения из уплаты утилизационного сбора:
- Автомобили, временно ввезенные в Россию. Временный допуск через таможню не предполагает утилизацию авто на территории страны.
- ТС, ввезенные как личное имущество беженцами, вынужденными переселенцами или соотечественниками по программе добровольного переселения.
- Транспорт, принадлежащий консульствам, дипломатическим представительствам, международным организациям и их сотрудникам, членам их семей.
- ТС категории M и N, выпущенные более 30 лет назад и используемые в личных целях, с оригинальным двигателем и кузовом.
- ТС, выпущенные менее 3 лет назад и помещенные под процедуру свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, включенные в перечень Постановления № 1291.
Если транспортное средство не содержится ни в одном из списков, в его паспорте ставится отметка об отсутствии необходимости внесения утилизационного сбора. Без такой отметки ТС нельзя поставить на учет в ГИБДД.
📌 Скачать бесплатно Образец и форма утилизационного сбора
Утилизационный сбор 2024: основные изменения
С 14 февраля изменились сроки уплаты утилизационного сбора для производителей прицепов. Теперь платежи должны быть перечислены в новые сроки. Сбор за IV квартал 2023 года нужно было уплатить не позднее 15 апреля 2024 года, согласно п. 3 постановления Правительства РФ 152.
С 1 апреля изменился расчет утилизационного сбора для колесных транспортных средств, которые помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и выпущены таможенными органами на территории Евразийского экономического союза.
Внесены поправки в Правила исчисления и взыскания утилизационного сбора постановлением Правительства РФ 152. В новой формуле расчета утилизационного сбора теперь учитывают разницу между:
- Таможенной пошлиной, рассчитанной по нижней границе средней стоимости транспортного средства, и таможенной пошлиной, указанной в декларации;
- Налогом на добавленную стоимость, рассчитанным по нижней границе средней стоимости ТС, и фактически уплаченным налогом;
- Суммой акциза, рассчитанной исходя из мощности двигателя, и фактически внесенной суммой акциза.
Ранее оформление автомобиля в странах ЕАЭС позволяло занижать таможенную стоимость.
С 1 апреля транспортные средства, оснащенные электродвигателями, можно растаможивать исключительно на территории России (п. 2 постановления Правительства РФ 152).
С 1 июля увеличены утилизационные сборы за грузовики и спецтехнику (постановление Правительства № 548).
Базовая ставка осталась прежней — 172 500 руб., но изменились повышающие коэффициенты. Например, для новых самосвалов с мотором объемом от 200 до 650 л. с. коэффициент составит 49,3 вместо 34,78, что увеличивает утилизационный сбор на такое транспортное средство до 8 млн руб.
Сбор на новые погрузчики вырос почти в 2,3 раза — до 1,8 млн руб.
Исключение сделали только для гусеничных тракторов, предназначенных для сельскохозяйственных работ — для них коэффициент остался на текущем уровне.
Правительство планирует установить пошаговую ежегодную индексацию утилизационного сбора на период до 2030 года для автомобилей, автобусов и отдельных видов спецтехники, произведенных в России и Белоруссии. Соответствующий проект постановления уже подготовлен.
📌 Скачать бесплатно Образцы утилизационного сбора и платежного поручения
Как рассчитать утилизационный сбор
Сумма утилизационного сбора определяется базовой ставкой (20 000 ₽ для легковых автомобилей и 150 000 ₽ для других категорий транспортных средств), умноженной на специальный коэффициент. Коэффициент зависит от следующих факторов:
- Возраст автомобиля
- Тип таможенного оформления
- Объем двигателя
- Категория автомобиля
- Допустимая масса
Подробные сведения о коэффициентах для различных видов транспортных средств можно найти на официальном сайте Федеральной таможенной службы.
Минимальные коэффициенты применяются для легковых автомобилей, ввезенных для личного пользования при соблюдении следующих условий:
- Указано, что автомобиль ввозится для личных целей
- В течение одного года автомобиль принадлежит одному владельцу
- В течение одного года владелец ввез один автомобиль
Льготные коэффициенты также действуют для тех, кто оформил право собственности на автомобиль до 29 октября 2023 года и получил свидетельство о безопасности транспортного средства до 21 декабря 2023 года.
Ставки утилизационного сбора:
Для физических лиц
Электромобиль:
- Младше трёх лет — 3 400 ₽
- Старше трёх лет — 5 200 ₽
Автомобиль с двигателем до 1 л:
- Младше трёх лет — 3 400 ₽
- Старше трёх лет — 5 200 ₽
Автомобиль с двигателем от 1 до 2 л:
- Младше трёх лет — 3 400 ₽
- Старше трёх лет — 5 200 ₽
Автомобиль с двигателем от 2 до 3 л:
- Младше трёх лет — 3 400 ₽
- Старше трёх лет — 5 200 ₽
Автомобиль с двигателем от 3 до 3,5 л:
- Младше трёх лет — 970 000 ₽
- Старше трёх лет — 1 485 500 ₽
Автомобиль с двигателем более 3,5 л:
- Младше трёх лет — 1 235 200 ₽
- Старше трёх лет — 1 623 800 ₽
Для юридических лиц
Электромобиль:
- Младше трёх лет — 32 600 ₽
- Старше трёх лет — 122 000 ₽
Автомобиль с двигателем до 1 л:
- Младше трёх лет — 81 200 ₽
- Старше трёх лет — 207 200 ₽
Автомобиль с двигателем от 1 до 2 л:
- Младше трёх лет — 300 600 ₽
- Старше трёх лет — 528 800 ₽
Автомобиль с двигателем от 2 до 3 л:
- Младше трёх лет — 844 800 ₽
- Старше трёх лет — 1 279 000 ₽
Автомобиль с двигателем от 3 до 3,5 л:
- Младше трёх лет — 970 000 ₽
- Старше трёх лет — 1 485 500 ₽
Автомобиль с двигателем более 3,5 л:
- Младше трёх лет — 1 235 200 ₽
- Старше трёх лет — 1 623 800 ₽
За мотоциклы утилизационный сбор не взимается.
📌 Скачать бесплатно Образец платежного поручения на колёсные транспортные средства
Как платить утилизационный сбор
Пониженные коэффициенты для расчета могут быть применены при условии, что автомобиль используется в личных, а не коммерческих целях. Для этого транспортное средство должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя плательщика в течение 12 месяцев после оформления таможенного приходного ордера.
Оплатить утилизационный сбор можно в банке или через банкомат по реквизитам, указанным на официальном сайте Федеральной таможенной службы.
Сроки представления расчета утилизационного сбора и подтверждающей документации в таможенные органы:
- При таможенном декларировании: до выпуска товаров.
- При ввозе из государств-членов ЕАЭС: до 5 рабочих дней с момента въезда через границу.
- При перепродаже или покупке в течение первого года с момента оформления таможенного приходного ордера: до постановки на государственный учет.
Для физических или юридических лиц срок уплаты утилизационного сбора не определен, но ограничен сроком получения паспорта транспортного средства (ПТС).
Крупнейшие производители должны уплатить сбор в течение 45 дней после отчетного квартала и 90 дней после окончания третьего квартала.
При уплате утилизационного сбора в паспорт транспортного средства вносится соответствующая отметка. Эта отметка может быть в виде печати в бумажный ПТС или в виде данных в электронный документ.
Что будет, если не оплатить утилизационный сбор
Важно помнить, что уплата утилизационного сбора обязательна для всех автовладельцев. Если утилизационный сбор не будет уплачен, его могут взыскать через суд.
С 1 марта 2025 года без оплаты сбора будет отказано в постановке автомобиля на учет. Если продавец не оплатил утилизационный сбор или заплатил меньше положенного, сумму могут взыскать с нового владельца. Оспаривать это решение придется через суд.
Институт ЕВИДПО предлагает более 30 курсов профессиональной переподготовки и повышения квалификации по бухгалтерскому учету. Обучение проходит дистанционно, а для групп предоставляем скидки!
Подведем итоги
Утилизационный сбор — это платеж за экологичную утилизацию автомобиля после окончания его эксплуатации.
Он уплачивается только один раз за одно транспортное средство: при растаможке, до этого автомобиль нельзя поставить на учет и использовать.
НДС с этого платежа не взимается. При уплате утилизационного сбора в электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС) вносится соответствующая отметка.