Рассмотрели статус самозанятого и особенности его работы.
Если год назад официальное количество самозанятых достигло 9 млн человек, то в 2024 году их уже больше 10 млн. Интерес к самозанятости продолжает расти: в одной статье рассказали про все о деятельности самозанятых в 2024 году и ограничениях, которые накладывает статус.
Кто такие самозанятые
Самозанятыми называют физлица и индивидуальных предпринимателей, которые перешли на специальный налоговый режим. У них нет наемных работников, а весь доход они получают в результате личной трудовой деятельности.
Любой, кто работает на себя или сдает помещение, может зарегистрироваться как самозанятый и зарабатывать официально.
Как зарегистрировать самозанятость
В 2024 году сменить налоговый режим на специальный можно на сайте ФНС или портале Госуслуг.
Для смены налогового режима необходимо:
- Подать заявление в налоговую очно, на сайте ФНС или портале Госуслуг;
- Указать вид деятельности из перечня Минфина РФ для самозанятых;
- Не нанимать работников;
- Не превышать сумму 2,4 млн рублей от потенциального годового дохода.
В 2024 году для самозанятых доступны следующие виды деятельности:
- Оказание услуг физлицам;
- Продажа продукции собственного производства;
- Выполнение заказов в сфере информационных технологий, консалтинга или дизайна;
- Аренда жилплощади.
Ограничения для самозанятых
При работе в статусе самозанятого предприниматель получает 3 ограничения: на вид деятельности, найм сотрудников и размер годового дохода.
- Самозанятому запрещено продавать чужие товары. Все, что продает самозанятый, должно быть создано его руками. Также самозанятый не сможет быть посредником для другого бизнеса;
- Самозанятому запрещено продавать подакцизные товары и товары, для которых необходима обязательная маркировка. К подакцизным товарам относятся алкогольная и табачная продукция;
- Самозанятым нельзя сдавать нежилую недвижимость. Сдавать жилье в аренду могут даже госслужащие. Важно отметить, что это единственный повод, в рамках которого они могут оформить самозанятость;
- Самозанятому нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Для этого предпринимателю придется перейти в статус ИП;
- Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. От суммы превышения придется заплатить НДФЛ, поэтому в случае стабильного роста дохода предпринимателю будет выгоднее зарегистрировать ИП на УСН или патенте;
- Самозанятый не может получать доход от своего предыдущего работодателя, если с момента увольнения не прошло 2 года. Запрет препятствует маскировке трудовых отношений самозанятостью;
- Самозанятый не может совмещать НПД с другими налоговыми режимами.
Налоги самозанятого
Перейдя в статус самозанятого, предприниматель меняет свою систему налогообложения на НПД — налог на профессиональный доход. В 2024 году ставка составляет:
- 4% — с платежей от клиентов-физлиц;
- 6% — с поступлений от юрлиц и ИП.
При регистрации самозанятости предприниматель получает налоговый вычет — бонус в размере 10 000 рублей. Он снижает налоговую ставку и автоматически расходуется на уплату налогов.
Налоги самозанятого делят на 2 части:
- 37% от общей суммы идут в Фонд обязательного медицинского страхования;
- 63% получает субъект страны, в котором зарегистрирован самозанятый.
Налог самозанятого начисляется только на полученный доход. Если в какой-то период своей деятельности предприниматель не получал доход — налоги выплачивать не нужно.
Преимущества и недостатки статуса
Преимущества:
- Простая регистрация. Сменить налоговый статус можно онлайн всего
за несколько минут;
- Льготные налоги и простота их уплаты;
- Кассовый аппарат не нужен;
- Перевод оплаты на личный счет. Если оформлять чеки через «Мой налог», у ФНС не возникнет вопросов;
- Чеки — единственная отчетность. Самозанятому надо только формировать чеки в приложении, передавать их клиентам и раз в месяц платить налог.
Недостатки:
- Отсутствие социальных гарантий и пособий. Самозанятые не получают социальных льгот, таких как отпуска и больничные, и не имеют права на налоговый вычет при покупке недвижимости;
- Ограничения в видах деятельности и уровне дохода;
- НПД доступен только для граждан России, Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии и Украины.
Больше о бизнесе можно узнать в нашем телеграм-канале «Совкомбанк для бизнеса» или группе во ВКонтакте — подписывайтесь и оставайтесь в курсе главных бизнес-трендов.