Дата получения дохода от экономии на процентах — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заёмные средства. В этой статье мы расскажем про материальную выгоду в расчете по форме 6-НДФЛ в программных продуктах 1С: «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: зарплата за вторую половину июня 2024
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗУП»)
Сумма к удержанию рассчитывается в 1С с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов». Дата получения дохода определяется как последнее число месяца начисления. Удержание исчисленной суммы налога производится в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удерживаемая сумма при этом не может превышать 50% суммы от выплачиваемого дохода.
Рассмотрим ту ситуацию, когда в отчёте может быть заполнен только раздел 2. В первом разделе удержанный налог с материальной выгоды может не содержать данных, если был удержан в апреле. Тогда по заработной плате раздел 2 также не формируется, потому что дата получения — дата выплаты, а она произошла в апреле. В разделе 2 по доходу в виде материальной выгоды указываются: в строках 120 и 131 — доход в виде материальной выгоды, в строке 140 — сумма исчисленного налога, в 160 и 170 ничего не указывается, так как исчисленный налог удержан в другом отчётном периоде. В разделе 1 указывается в строчке 010 для налоговых ставок 13 % и 35 % — КБК, в строчке 020 — обобщённая по всем физическим лицам сумма налога, удержанная с самого начала налогового периода, а в строчке 021 налог отражается уже по первому сроку перечисления.
Данные по разделу 2 собираются по ставке налога и КБК и поэтому здесь будут сформированы два раздела 2 расчёта за полугодие 2024 года. По ставке 13% и КБК строчки 120, 131 — доход в виде заработной платы, а строчка 140 — сумма исчисленного налога, строка 160 — сумма налога, удержанного с самого начала налогового периода, включая строчку 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала» — удержанный налог. По ставке 35% и тому же КБК, но в нём указывается: 120, 131 — доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, 140 — сумма исчисленного налога, 160 – сумма налога, удержанная с самого начала налогового периода (включая строчку 161) и удержанный налог.
Если сотрудник получил свой доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ в этом случае не был удержан, то в разделе 2 расчёта по форме 6-НДФЛ он отражается в программах 1С по строкам 120, 131, 140 и 170.
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗКГУ»)
Заполнение расчёта в ПП «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения » и «1С:Зарплата и управление персоналом» происходит полностью аналогично.
Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:Бухгалтерия»)
Дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах - последний день каждого месяца в период пользования заёмными средствами. Удержание исчисленной суммы налога производится в день выплаты дохода, с которого и можно удержать НДФЛ. Но при этом удерживаемая сумма не может превышать 50% от суммы дохода. Доходы физических лиц в виде материальной выгоды и удержанного налога регистрируются в 1С с «Операция учёта НДФЛ».
В разделе 1 и 2 по зарплате за март доход отражаться не будет, так как налог с него может быть удержан в апреле. В разделе 2 по доходу в виде материальной выгоды будет сформирован доход по ставке 35 %. В 120, 131 указывается доход в виде материальной выгоды, в строчке 140 — сумма исчисленного налога, а в 160 и 170 ничего не указывается (налог удержан в другом отчётном периоде).
Раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2024 года в программах 1С: строка 010 – для налоговых ставок 13%/35% используется один КБК: 18210102010011000110, строчка 020 – сумма налога, удержанная с самого начала налогового периода. Данная сумма отражается по первому сроку перечисления (в строчке 021).
Данные по разделу 2 расчёта за полугодие 2024 формируются по ставке налога, а также КБК. По ставке 13% и КБК будет указан доход в виде заработной платы. А по ставке 35% и КБК указывается весь доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сумма исчисленного налога, а также удержанного.
Если сотрудник получил доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ при этом не был удержан, то в разделе 2 расчёта по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в программе по строкам 120, 131, 140 и 170.