Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда — это день выплаты дохода. Удержание налога происходит при выплате дохода, а уже перечисляется удержанный налог в сроки, установленные законодательством. В этой статье мы расскажем про заработную плату за вторую половину июня 2024 года в расчете по форме 6-НДФЛ в программах 1С: «1С:Зарплата и управление персоналом», «1С:Бухгалтерия», а также «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Зарплата за вторую половину июня 2024 в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»
Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда — это день выплаты. Налог удерживается при выплате дохода, перечисляется в установленные сроки. Дата фактического получения дохода=планируемая дата выплаты из документа начисления. И при выплате дата фактического получения переопределяется на дату выплаты, которая и указана в платёжном документе. Общая сумма налога рассчитывается автоматически, удерживается в момент проведения документа.
Рассмотрим первый пример: заработная плата за вторую половину июня 2024 года выплачена в самый последний рабочий день месяца – 28 июня 2024 года.
При начислении заработной платы за вторую половину июня 2024 года в поле «Планируемая дата выплаты» указывается 28.06.2024. НДФЛ будет исчислен на данную дату. При выплате дата получения дохода будет переопределена на дату выплаты из платежного документа. А удерживается такой налог при проведении документа, и сумма отражается в расчёте по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024. Удержанный налог будет отражён в строке 026. Зарплата будет отражена в 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» и в строчке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог будет включён в строку 140, 160 и 166.
Теперь рассмотрим следующий пример: заработная плата за вторую половину месяца июнь 2024 года выплачена десятого числа месяца в дату – 10 июля 2024.
Зарплата за вторую половину июня и удержанный с неё налог будут отражены в расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. При начислении зарплаты необходимо указать дату 10 июля 2024, которая будет считаться датой получения дохода. На эту дату будет рассчитан НДФЛ. Дата получения дохода переопределится на эту дату выплаты. А сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в специальной колонке НДФЛ к перечислению. Удерживается налог при проведении документа в день выплаты.
Зарплата за вторую половину июня 2024 в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
Дата получения дохода в виде оплаты труда — день выплаты дохода, включая перечисление на счета налогоплательщика или третьих лиц. Удержание налога происходит при выплате дохода. Перечисляется этот налог в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ. Дата его получения определяется как планируемая дата выплаты из документа «Начисление зарплаты». При выплате дохода эта дата меняется на дату из платёжного документа. Общая сумма налога рассчитывается автоматом в программах 1С, а также удерживается при проведении документа на выплату.
При начислении заработной платы за вторую половину июня 2024 г. с помощью документа «Начисление зарплаты» указывается дата 28.06.2024. Дата получения дохода в виде заработной платы определяется как дата начисления, а на данную дату исчисляется НДФЛ. Дата фактического получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. А общие суммы налога к удержанию рассчитываются автоматом при заполнении документа на выплату, отражаются в колонке НДФЛ. Удерживается же налог в день выплаты зарплаты. При выплате зарплаты в июне 2024 года сумма зарплаты и удержанный НДФЛ отражаются в расчёте по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. Удержанный налог с зарплаты за вторую половину июня отражается в строчке 026 в разделе 1 по шестому сроку перечисления. Зарплата отражается в строках 120 и 131 раздела 2. Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строчки 140, 160 и 166.
Теперь рассмотрим следующий пример: заработная плата за вторую половину месяца июнь 2024 года выплачена десятого числа месяца в дату – 10 июля 2024.
Зарплата за вторую половину июня выплачена в июле 2024 г. В расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2024 года она отражаться не будет, поскольку выплачена в другом отчётном периоде. Зарплата и удержанный налог будут отражены в расчёте за 9 месяцев 2024. В разделе 1 удержанный налог отразится в строке 021 по первому сроку перечисления. Во втором разделе зарплата отразится в строках 120 и 131. Исчисленный и удержанный при выплате зарплаты налог войдёт в 140, 160, 161.
Зарплата за вторую половину июня 2024 в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗКГУ»
Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ (зарплата за вторую половину июня 2024 года) в программах «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ» формируется аналогично.