Вопрос:
ИФНС прислала требование (или информационное письмо), в котором просит предоставить в течение 10 рабочих дней налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по операциям и поступлению денежных средств в 2021, 2022 и 2023 году и возникающих доходах от источников за рубежом. Вы консультируете по данным вопросам? Что порекомендуете делать? Сколько будут стоить ваши услуги?
Ответ:
Если не декларировали доходы от сделок по счету в Белизе ранее, то лучше подать декларацию, это позволит минимизировать штрафы. Штраф за нарушения срока подачи - 30% от суммы налога по декларации за каждый год, штраф за нарушение срока уплаты до 40% плюс пени. Избежать штрафа за нарушение срока оплаты 40% можно только путем уплаты налога и пени до подачи декларации, избежать штрафа за нарушения срока подачи не удастся, но можем его уменьшить.
Если прислали требование – на него нужно ответить через обращение в свободной форме. Если прислали информационное письмо, то отвечать на него не обязательно. Ответ также можем подготовить. У ИФНС доподлинно, вероятнее всего, нет данных о том сколько же Вы заработали, поэтому шлют информационные письма, а не требования.
Для оценки стоимости и срока наших услуг по подготовке 3-НДФЛ и расчета, можно прислать нам отчеты брокера в формате Excel и в PDF за 2021, 2022, 2023 г. (и за более ранние года с момента открытия счета) отдельно по годам.
Вопрос:
Я не декларировал доходы от сделок по иностранному счету. Вы сказали, что ИФНС не знает точную сумму по счетам и то, что это просто информационное письмо. Тогда какие риски возникают, если продолжать оставаться в тени? Какие дальнейшие действия при игнорировании письма от ИФНС?
Ответ:
В случае игнорирования письма, инспектор вызовет Вас на допрос, на который Вы должны будете явиться, но вправе не свидетельствовать против себя. А само по себе сокрытие доходов, не декларирование и не уплата может быть расценено, как уклонение. Это инспектор будет пытаться доказывать. Потом Вы получите требование и далее по нормам НК РФ в зависимости от Ваших действий.
Вопрос:
Какая сумма для оплаты налогов за 2021, 2022, 2023 год согласно моим документам по иностранным счетам?
Ответ:
Сумму налога возможно назвать после того, как мы сделаем расчет. Процесс расчета трудоемкий, каждую операцию специалист считает вручную по курсу на дату этой операции и затем сальдирует и оптимизирует по нормам НК РФ, после чего прибыль по каждой сделке отражается в декларации.
Вопрос:
В какой срок я должен осуществить оплату задолженности в пользу ФНС?
Ответ:
Задолженность нужно уплатить как можно быстрее, так как это влияет на сумму пеней и дальнейшие действия инспекции.
Вопрос:
Какие штрафы предусмотрены?
Ответ:
Штраф за непредставление отчета о движении денежных средств от 4 000 до 5 000 рублей, штраф за просрочку представления от 300 рублей до 3 000 рублей (КоАП 15.25 п. 6 и 6.1-6.3).
Штраф за непредставление уведомления от 4 000 до 5 000 рублей, за просрочку представления от 1 000 до 1 500 рублей (КоАП 15.25 п. 2 и 2.1).
Штраф за нарушение срока подачи 3-НДФЛ (в 2024 году он был 2 мая) - 5 % от неуплаченного в срок налога подлежащего уплате на основании этой декларации за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Пени за просрочку уплаты НДФЛ – в размере одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (уплачивается независимо от штрафов).
Штраф за просрочку уплаты НДФЛ – 20% от суммы налога (если неуплата умышленная, то 40%).
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налога на сумму от 2 700 000 рублей за три года подряд. Впервые привлекаемый освобождается от ответственности в случае погашения налога, пеней и штрафа до решения суда.
Мы можем помочь избежать штрафа за нарушение срока уплаты и уменьшить остальные штрафы, но пени останутся в любом случае.
Вопрос:
Как оптимизировать данные налоги с иностранного брокерского счета?
Ответ:
Оптимизация налогов возможна в рамках НК РФ при расчете. Специалист проверит, можно ли использовать убытки прошлых лет, сальдировать фин. результаты разных брокеров в рамках одного года, применить иные вычет и др.
Вопрос:
Например, при расчете выяснится, что налог на большую сумму, например, на 10 000 000 руб. Сразу оплатить столь внушительную сумму не представляется возможным. Что вы рекомендуете делать в таком случае?
Ответ:
В любом случае, лучше оплатить сумму налога и пени как можно скорее. Потому что пени начисляют за каждый день просрочки. Для начала следует сделать расчет, возможно сумма налога будет намного меньше. И уже от этого отталкиваться.
Вопрос:
Налог считается с дохода?
Ответ:
С прибыли. По методу ФИФО согласно ст. 214.1 НК РФ – сначала продаются те ценные бумаги, что были куплены раньше всех. Прибыль — это доход минус расход (это по закрытым сделкам). Доход от продажи в долларах переводится в рубли по курсу Центробанка на дату операции. Из него вычитается расход на покупку (тоже переведенный в рубли на дату покупки по курсу Центробанка). В расход также включаются комиссии брокера и биржи, а также комиссии за обслуживание счета и другие.
Вопрос:
В 2023 году не было операций по иностранному брокерскому счету. Что-то нужно подавать все равно в налоговую?
Ответ:
Если на счете не было операций по продаже ценных бумаг и выплат дивидендов, купонов, процентов то подавать декларацию за 2023 г. не нужно. Но если продажи были, и по счету убыток, то декларировать нужно. Нужно анализировать отчет брокера.
Вопрос:
Нужно ли декларировать депозитный счет, даже если там операции с очень низким доходом?
Ответ:
Минфин России разъяснил, что физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов, являются плательщиками НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86210). Штраф за не отражение доходов в декларации - до 40% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Плюс пени за каждый день просрочки уплаты налога (ст. 75 НК РФ). Расчет депозитного счета рекомендуем сделать, так как, если налоговая обнаружит незадекларированный доход, то есть риск потерять гораздо больше на штрафах и пенях.
Вопрос:
Не могу самостоятельно скачать отчеты брокера (не получается, некогда). Что делать?
Ответ:
Можете запросить отчет у вашего менеджера или скачать самостоятельно по нашей инструкции.
Вопрос:
Что будет, если не подавать уведомления об открытии/закрытии счетов (или об изменении реквизитов), декларацию и ОДДС по счетам у иностранного брокера?
Ответ:
Казахстан, ЮАР, Белиз входят в перечень стран, с которыми у России осуществляется обмен финансовой информацией. Армения входит в ЕАЭС. Поэтому все же рекомендуем подать уведомления об открытии/закрытии счетов, 3-НДФЛ, ОДДС в банке/брокере данных стран во избежание штрафов. Так как нет гарантий, что о данных счетах не узнает налоговая от иностранного банка. Об ответственности писали выше.
Например, в 2023 г. в июле клиентам массово рассылались требования от ИФНС отчитаться о счетах во Freedom Securities Trading Inc. (Белиз) - налоговая каким-то образом узнала о иностранных счетах и просила предоставить уведомления об открытии счетов, ОДДС и декларации.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.