Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 года предоставляется не позднее 25 июля 2024 года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России. В этой статье мы расскажем как заполнить расчет в «1С:Бухгалтерии».
Заполняем расчет по страховым взносам за полугодие в «1С:Бухгалтерии»
Формируем расчет по форме 6-НДФЛ
Расчёт формируется автоматически, если внесены данные: о доходах физлиц, о праве на вычеты и предоставленные вычеты, а также суммы исчисленного и удержанного налога. Перед составлением отчёта проверьте свою программу.
В разделе «Отчёты» откройте «1С-Отчетность» и далее «Регламентированные отчёты». Выберите отчёт 6-НДФЛ (с 2021 года). Создайте там новый экземпляр. Укажите организацию и выберите тот период, за который и составляется отчет. Выберите редакцию формы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Нажмите на «Создать».
Организация с территориально обособленными подразделениями составляет отчет по каждому подразделению и отправляет отчеты по месту нахождения подразделений. Но только если она не перешла на централизованную уплату и сдачу отчетности. Чтобы сформировать отчет по всем регистрациям, установите флажок «Создать для нескольких налоговых органов» и нажмите на ссылку. А из справочника «Налоговые органы» отметьте те инспекции, где зарегистрирована организация и подразделения. Нажмите на кнопку «Выбрать», а затем на кнопку «Создать». После этого и сформируется отчет для каждой выбранной налоговой инспекции. Важное: необходимо открыть отчеты и проверить каждый из них.
Если автоматическое формирование не используется, то головная организация и каждое подразделение должны создать отдельный экземпляр и заполнить там «Представляется в налоговый орган» выбрав регистрацию в налоговом органе.
Заполняем титульный лист расчета
На титульном листе в поле КПП указывается код причины постановки на учёт по месту нахождения организации или обособленного подразделения. В поле ИНН вписывается идентификационный номер налогового агента. Но при первичном расчете за отчётный период указывается код «0» в «Номер корректировки». Без ранее представленного первичного расчёта уточнённый расчёт не заполняется.
«Отчётный период (код)» и «Календарный год» заполняются автоматически на основе периода и условных обозначений периодов. Для расчёта за полугодие 2024 проставляется значение «31». Код налогового органа, куда представляется отчётность, указывается в «Предоставляется в налоговый орган (код)». Код места представления расчёта налоговым агентом — в «По месту нахождения (учёта) (код)». Наименование организации указывается уже в поле «Налоговый агент».
Если организация была реорганизована/ликвидирована, либо у обособленного подразделения были прекращены полномочия или оно было закрыто, то тогда в «Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытии) обособленного подразделения (код)» необходимо указать специальный код. ИНН и КПП указываются в полях ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН / КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения.
«Код по ОКТМО» заполняется кодом ОКТМО муниципального образования, где зарегистрирована организация/обособленное подразделение. Данные, включая ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа, можно внести в «Организации». Для структурных подразделений они указываются в «Подразделения». Можно вести учет зарплаты сотрудников обособленного подразделения и перечислять НДФЛ в налоговую по месту его регистрации. Если в вашей информационной базе нет организаций с численностью более 60 человек, то данную возможность можно использовать, установив «Расчёт зарплаты по обособленным подразделениям» в и указав сведения о налоговом органе, где подразделение зарегистрировано.
Все остальные показатели заполняются на основании данных «Организации», а если какие-то сведения не заполнены, необходимо добавить данные и нажать на «Обновить». В поле «Дата подписи» указывается дата подписания отчёта.
Заполняем раздел 1 расчета
В разделе 1 указывается вся сумма исчисленного и удержанного налога, которая должна быть перечислена с начала налогового периода. Также там указывается и сумма налога, возвращённая с начала налогового периода в разрезе КБК.
По строке 010 указывают код бюджетной классификации по налогу. Количество заполняемых страниц зависит от количества ставок налога. По 020 указывается сумма удержанного налога, подлежащая перечислению с начала года. Сумма равна сумме значений строк 021-026 за все отчётные периоды. Строки 021–026 заполняются в зависимости от отчётного периода, за который подаётся расчёт.
В 2024 году налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет по новым правилам: не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1 по 22 число текущего месяца; не позднее 5 числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 23 по последнее число предыдущего месяца; не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ был удержан 23-31 декабря.
В разделе указывается исчисленный и удержанный НДФЛ по каждому периоду. Строка 021 — 1-22 апреля, строка 022 — 23-30 апреля, строка 023 — 1-22 мая, строка 024 — 23-31 мая, строка 025 — 1-22 июня, строка 026 — 23-30 июня. Значение строки 030 равно сумме значений 031-036 за все отчётные периоды.
Сумма налога к удержанию тут рассчитывается автоматически при заполнении документов на выплату, что отражается в отдельной колонке. Удерживается и налог на дату выплаты при проведении платёжных документов. Сумма излишне удержанного налога, возвращённая физическому лицу налоговым агентом с начала налогового периода, регистрируется в 1С документом «Возврат НДФЛ».
Можно выплачивать доходы физлицам, которые не являются сотрудниками. В том числе бывшим сотрудникам и акционерам организации. В таких вот случаях организация обязана исчислить, удержать, перечислить НДФЛ. При регистрации таких доходов фиксируются суммы исчисленного и удержанного налога. НДФЛ тогда исчисляется и удерживается на дату выплаты, указанную в документе.
Чтобы узнать, по каким сотрудникам и с помощью какого документа произошло удержание НДФЛ, можно воспользоваться кнопкой «Расшифровать». Все суммы удержанного налога удобно анализировать с помощью «Удержанный НДФЛ».
Заполняем раздел 2 расчета
Приводятся все сводные данные по всем физическим лицам: суммы доходов, исчисленного, удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Указывается также налоговая ставка и код бюджетной классификации.
Указываются ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога (100) и код бюджетной классификации по налогу (105). Если у налогового агента в течение отчётного периода были доходы, облагаемые по различным ставкам и КБК, то тогда второй раздел заполняется отдельно для каждой ставки и кода.
Далее указывается: количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход в отчётном периоде (110, 111); общая сумма дохода нарастающим итогом (120), а также сумма дохода, полученная высококвалифицированными специалистами по ГПХ (121); сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход (130); налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода (131); сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом, включая также НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам ГПХ (140, 141); сумма авансовых платежей, на которые были уменьшены все суммы исчисленного налога (150); сумма НДФЛ, которая зачтена при расчёте налога с дивидендов (155); сумма удержанного налога нарастающим итогом с самого начала года (160); сумма налога, которая не удержана налоговым агентом (170); излишне удержанный налог и еще переплата в связи с изменением налогового статуса физлица (180); возвращённая физическим лицам излишне удержанная сумма налога в соответствии со статьёй 231 НК РФ (190). Также тут указывается и общая сумма возвращённого налога за последний квартал отчётного периода.
В расчётах существуют контрольные соотношения между строками разделов 1 и 2. Разница строк 021–026, 031–036 в разделе 1 должна быть равна разнице строк 161–166 и 191–196 в разделе 2. В отчёте есть суммы начислений и удержанный НДФЛ в разрезе сотрудников. Все эти данные можно распечатать и сохранить.
Для проверки второго раздела можно использовать отчёты: «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», «Сводная» справка 2-НДФЛ, а также «Удержанный НДФЛ». Здесь есть еще и возможность сформировать подробный отчёт с помощью кнопки «Реестр».
Предоставляем расчет в налоговый орган
Перед отправкой расчёта рекомендуем проверить его на наличие ошибок с помощью функции «Проверка – Проверить контрольные соотношения». Если ошибок там нет, то программа выдаст сообщение. В противном же случае будет показана детализация ошибок. Кликнув на показатель в расшифровке, можно будет увидеть, где именно он встречается в расчёте. Также эту проверку можно выполнить при печати и выгрузке, если установить флажок в настройках отчета.
Те организации, которые отправляют расчёты не через телекоммуникационные каналы связи или же используют программы от сторонних разработчиков для электронного обмена данными, должны подготовить все необходимые файлы в электронном виде. Тем, кто отправляет свои расчёты на бумаге, необходимо сформировать печатную форму. Для этого необходимо нажать на «Печать».
Чтобы распечатать двухмерный штрихкод PDF417, на компьютере должен быть установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны таких бланков. Данный модуль автоматически запускается при необходимости установки. Все шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчётов включены в состав конфигурации, их установка происходит вместе с ней. Чтобы распечатать форму без штрихкода PDF417, нужно в настройках установить флаг «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После этого можно выбрать печать со штрихкодом или без. Во втором случае программа сначала покажет форму для предварительного просмотра и редактирования. Затем необходимо нажать на кнопку «Печать». Кроме того, из данной формы можно еще сохранить расчёт в различных форматах PDF, XLS или MXL. Для этого надо нажать на «Сохранить».
Отчёт можно выгрузить в электронном виде. Для этого нужно нажать на «Проверка — Проверить выгрузку». Если там шибок нет, будет сформировано электронное представление отчёта. При наличии ошибок выгрузка прекратится. Необходимо исправить все ошибки и повторить попытку. Ошибки очень удобно анализировать с помощью служебного окна навигации. А чтобы передать файл расчёта через уполномоченного оператора, нажмите на «Выгрузить» и укажите каталог для сохранения вашего файла. Имя файлу присваивается автоматически.
Программы 1С с подсистемой регламентированной отчётности позволят вам отправлять расчёты в электронном виде с ЭЦП через сервис «1С-Отчётность». Важно: перед отправкой расчёта рекомендуется провести форматно-логический контроль заполнения. Для этого необходимо нажать там на кнопку «Проверка — Проверить в интернете», а уже для отправки нажмите на кнопку «Отправить».