Дата получения дохода в виде материальной помощи — это день выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика или третьих лиц по его поручению. Налог удерживается при выплате материальной помощи, а также перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ. В этой публикации мы расскажем про материальную помощь, частично облагаемую НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ», а также «1С:Бухгалтерия».
Отражение материальной помощи в «1С:ЗУП»
Планируемая дата выплаты материальной помощи первоначально указывается в документе «Материальная помощь». Данная дата будет считаться фактической датой получения дохода. На такую дату и будет исчислен НДФЛ. А при выплате материальной помощи фактическая дата получения доходов переопределяется на дату выплаты прямо из необходимых платёжных документов. Общая сумма налога к удержанию рассчитывается в программе автоматом при заполнении документа на выплату, а также отражается в колонке «НДФЛ к перечислению». Удерживается налог при проведении платёжного документа - в день выплаты.
НДФЛ с материальной помощи, начисленной в июне и выплаченной в июле, отражается в расчёте за 9 мес. В разделе 1 удержанный налог будет отражён в строчке 021 по первому сроку перечисления. Раздел 2 включает: строчку 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» — указывается вся сумма материальной помощи, строку 130 «Сумма налогового вычета» — показывается вычет, 131 «Налоговая база» — отражается вся облагаемая сумма матпомощи.
Исчисленный и удержанный при выплате материальной помощи НДФЛ здесь указывается в 140 «Сумма налога исчисленная», а также в 160 «Сумма налога удержанная» и 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала». Необлагаемая налогом материальная помощь в данных расчётах не отражается.
Отражение материальной помощи в «1С:ЗКГУ»
Заполнение расчёта в ПП «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения » и «1С:Зарплата и управление персоналом» происходит полностью аналогично.
Отражение материальной помощи в «1С:Бухгалтерии»
Для отражения материальной помощи в НДФЛ в 1С:БП предусмотрен документ «Операция учёта НДФЛ». В документе в колонке «Дата получения дохода» на соответствующих закладках указывается нужная дата выплаты материальной помощи. В графе «Вид дохода» — «Прочие доходы (основная налоговая база)».
Если матпомощь начислена в июне, но выплачена в июле, то исчисленный и удержанный налог будет отражён в расчёте за 9 месяцев. Суммы не попадут в расчёт за полугодие 2024-го, так как выплата произведена в июле (отчётный период – 9 месяцев). В разделе 1 удержанный налог отражается в строке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 матпомощь необходимо отразить в полной сумме по строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами».
Здесь надо отразить и сумму предоставленного вычета — по строчке 130, а по строчке 131 — облагаемую сумму материальной помощи («Налоговая база»). Исчисленный и удержанный при выплате помощи налог нужно будет отразить в строчке 140 «Сумма налога исчисленная», а также в строчке 160 «Сумма налога удержанная» и в строчке 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала». Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ, здесь не отражается.