В 2025 году ожидаются значительные изменения в законодательстве, касающиеся фиксированных страховых взносов, упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти изменения могут существенно повлиять на финансовое планирование и налоговую нагрузку ИП, поэтому важно заблаговременно ознакомиться с нововведениями и подготовиться к ним. Вот что предлагает законопроект № 577665-8
Новые правила уменьшения налога при УСН
Действующий порядок:
В настоящее время ИП, работающие по УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учитывать страховые взносы в составе расходов только после их фактической оплаты. Это закреплено в пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Изменения в учете страховых взносов:
Согласно законопроекту № 577665-8, предлагается разрешить ИП учитывать сумму страховых взносов в составе расходов в соответствующем налоговом периоде, даже если дата их уплаты переносится на первый рабочий день следующего года. Это изменение позволит предпринимателям быстрее уменьшать налогооблагаемую базу и оптимизировать налоговые выплаты.
Примеры расчета налогов:
Например, если ИП должен уплатить страховые взносы за 2025 год в размере 53 658 руб., он сможет учитывать эту сумму в расходах уже в 2025 году, даже если фактическая уплата произойдет в начале 2026 года.
Размер фиксированных взносов и сроки их уплаты
Новые размеры взносов на ОПС и ОМС:
Законопроектом предусмотрены следующие размеры фиксированных взносов для ИП:
- За 2025 год – 53 658 руб.
- За 2026 год – 57 390 руб.
- За 2027 год – 61 154 руб.
Сроки уплаты взносов:
Срок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) для ИП установлен до 31 декабря текущего года. Новый законопроект переносит этот срок на 28 декабря.
Дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 руб.:
Если доход ИП превышает 300 000 руб., необходимо уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Ограничения по размерам взносов:
- За 2025 год – до 300 888 руб.
- За 2026 год – до 321 818 руб.
- За 2027 год – до 342 923 руб.
Условия применения УСН
Лимиты остаточной стоимости основных средств:
С 2025 года лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличится с 150 млн руб. до 200 млн руб. В комментируемом законопроекте уточняется, что при определении остаточной стоимости основных средств не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утвердит Правительство РФ.
Изменения в необлагаемых доходах при УСН
Из состава доходов, учитываемых при налогообложении по УСН, будут исключены суммы возмещения за изъятие земельных участков для государственных и муниципальных нужд. В настоящее время такие доходы облагаются налогом.
Новые сроки уплаты ПСН
По действующим правилам срок уплаты налога на ПСН зависит от длительности действия патента. Новый законопроект уточняет, что если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то налог необходимо заплатить не позднее 28 декабря.
Срок подачи заявления для освобождения от страховых взносов
ИП освобождаются от уплаты страховых взносов при отсутствии факта ведения деятельности и неполучении дохода. Законопроект уточняет, что заявление на освобождение должно быть подано не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение.
Учет профессиональных вычетов при расчете взносов
Если доход ИП за год превышает 300 000 руб., взносы на ОПС уплачиваются в размере 1% от суммы превышения. Законодатели уточняют, что при расчете дохода учитываются профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ, за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
В 2025 году вступят в силу важные изменения в правилах расчета и уплаты страховых взносов, а также в условиях применения УСН и ПСН для ИП. Рекомендуется заранее ознакомиться с новыми правилами и подготовиться к изменениям, чтобы оптимизировать налоговые платежи и избежать штрафных санкций.
Обсудите в комментариях, как эти изменения повлияют на ваш бизнес. Какие меры вы планируете предпринять для адаптации к новым правилам? Поделитесь своим опытом и мнением!
Подпишитесь на наш блог, чтобы быть в курсе всех нововведений и полезных советов для ИП!