С 2025 года УСН облагается НДС, а налог на прибыль составит 25%. В этой статье разберём на примере, какой налоговый режим выгоднее в новых условиях. Итак, давайте представим следующую компанию
Для примера возьмём следующую ситуацию
За 2025 год компания получила выручки 250 млн.руб.
- Себестоимость 135 млн руб.
- ФОТ и взносы 58 млн руб.
- Аренда и коммуналка 6 млн руб.
- Командировки 1 млн руб.
- Представительские 1,5 млн руб.
- Маркетинг 2 млн руб.
Вариант 1 - УСН 15%
- Ставка НДС 5%, т.к. выручка 250 млн руб.
- НДС = 250 млн * 5% = 12,5 млн руб.
- УСН = (250 млн - 135 млн - 58 млн-6 млн - 1млн) * 15% = 7,5 млн. руб.
- Представительские и маркетинговые расходы учитывать в УСН нельзя.
Итого налогов 12,5 млн + 7,5 млн = 20 млн руб.
Вариант 2 на ОСНО
Добавим НДС в размере 1,1 млн к вычету по расходам
- НДС = 250 млн * 20% - 1,1 млн = 48,9 млн руб
- Прибыль = (250 - 135 - 58 - 6 - 1 - 1,5 - 2) * 25% = 11,6 млн руб.
- Расходы принимаются все, в отличие от УСН.
Итого налогов 48,9 + 11,6 = 60,5 млн руб
Для чистоты эксперимента давайте посчитаем УСН 6%.
- НДС = 250 млн * 5% = 12,5 млн руб
- УСН6%=250*6%=15 млн руб
Итого налог 12,5+15=27,2 млн. руб.
Таким образом вы можете самостоятельно определить, какая система налогообложения будет выгодна в следующем году. Данные можно взять за последние 6 или 12 месяцев и добавить % предполагаемого в следующем году роста доходов и расходов.
Надеемся вам стало понятнее, а значит спокойнее! Кстати, если не хотите сами считать - приходите к нам в Аудит А. Рассчитаем вместе! С вас - бухгалтерская база, с нас соглашение о конфиденциальности и сравнение всех вариантов с выводами и рекомендациями!
Если статья была полезна, ставьте лайк 👍 и подписывайтесь на канал, чтобы видеть больше подобных публикаций ❤️
Прочтите другие статьи для предпринимателей от экспертов Аудит А