Найти тему
Qlever Solutions

Справочник ключевых KPI. Что такое ROA или рентабельность активов, и как ее считать?

Анализ ключевых показателей эффективности (KPI) помогает определить проблемы бизнеса, выявить области для развития и принимать обоснованные стратегические решения. Выбор метрик, отражающих эффективность конкретного бизнеса – важная часть анализа данных.

Специалисты Qlever Solutions более 10 лет разрабатывают системы бизнес-аналитики и матрицы KPI для лидеров розничной торговли, ресторанного бизнеса, промышленности и энергетики.

Мы создали справочник KPI, содержащий универсальные метрики, применимые в различных отраслях. Анализ этих показателей поможет выявить возможности для роста прибыли, разработать эффективную стратегию развития бизнеса и принимать своевременные управленческие решения.

Финансовые показатели

Рентабельность активов (ROA)

Рентабельность активов (доходность активов, return on assets, ROA) — показатель, который демонстрирует, насколько эффективно бизнес использует свои ресурсы.

ROA — отношение прибыли бизнеса к стоимости его активов.

Формула расчета ROA

ROA = Net Profit / Total Asset *100%
ROA = Net Profit / Total Asset *100%

При использовании формулы возникают нюансы:

  • Приобретение активов возможно двумя способами: на заемные или на собственные средства. Крупные займы выливаются в уплату больших сумм по процентам. При такой структуре капитала необходимо при расчете чистой прибыли учитывать расходы на уплату процентов.
  • Определение общей стоимости активов на конец периода (например, на конец налогового года) может быть ошибочным, так как чистая прибыль получена с использованием активов, которыми компания владела и ранее. Вот почему имеет смысл брать среднюю стоимость активов за данный период

В таком случае, формулу расчета ROA необходимо модифицировать

ROA = Чистая прибыль за период t + Расходы по процентам за период t / Средняя стоимость активов за период t *100%
ROA = Чистая прибыль за период t + Расходы по процентам за период t / Средняя стоимость активов за период t *100%

Данные для расчета ROA берутся из анализа бухгалтерской отчетности, данных управленческого учёта или собственных финансовых отчетов компании.

Какой результат должен получиться

Величина рентабельности активов существенно варьируется в зависимости от отрасли и сектора экономики. Хороший результат - когда значение ROA превышает 5%, отличный - свыше 20%.

Если величина ROA низкая, то это свидетельствует о низком уровне прибыли по отношению к стоимости имеющихся активов.

ROA особенно полезен при сравнении аналогичных прибыльных компаний из одной отрасли. Если ROA компании ниже среднего значения по отрасли, это говорит о неэффективном использовании бизнес-активов.

Для чего считать показатель ROA

ROA позволяет оценить, насколько эффективно активы используются для генерации прибыли.

Активы компании — это все ее материальные и нематериальные ценности, которые могут принести выгоду в будущем. К ним могут относиться деньги, недвижимость, оборудование, запасы, интеллектуальная собственность, дебиторская задолженность и т.д.
По показателю можно определить перспективы масштабирования и развития бизнеса.

Если стоимость активов увеличиваются, но прибыль не растет и ROA снижается, то расширение бизнеса без изменения внутренних процессов нецелесообразно. В случае увеличения стоимости активов и повышения их рентабельности, перспективы масштабирования бизнеса хорошие.

***

Ключевые показатели эффективности (KPI) используются для понимания текущей ситуации в бизнесе: оценки успешных результатов и выявления областей, на которые следует обратить внимание. Грамотная оценка эффективности поможет совершенствовать продукты и услуги, получить новые конкурентные преимущества, своевременно выявлять тенденции и предсказывать события.

Хотите принимать эффективные бизнес-решения?

Команда Qlever Solutions разработает дашборды для детального анализа ключевых KPI

ОБСУДИТЬ ЗАДАЧИ