Апартаменты, это не квартира, поэтому есть некоторые особенности при начислении налога при продаже апартаментов.
Апартаменты - это нежилое помещение.
Именно так и указано в выписке из ЕГРН.
Минимальный срок владения апартаментами для продажи без налогов - 5 лет.
Исключение, когда срок владения апартаментами сокращается до 3 лет:
- получены по наследству
- подарены близкими родственниками (супруги, дети/родители, братья/сестры, бабушки-дедушки/внуки).
- получены по договору ренты.
Пункты про единственное жилье и о приватизации, которые распространяются для жилых помещений, к апартаментам неприменимы.
Так же для апартаментов не действует новое правило при продажи квартир для семей с двумя детьми при улучшении жилищных условий.
Важно! Минимальный срок владения неприменим, если апартаменты сдавались в аренду, т.е. использовались в предпринимательской деятельности. В такой ситуации, даже спустя 5 лет, придется платить налог.
Срок владения для апартаментов, купленных у застройщика, считается с момента регистрации права. Для квартир, купленных по ДДУ, срок владения считается с момента полной оплаты застройщику.
----------------
Как можно уменьшить налог при продажи апартаментов?
Если апартаменты были куплены для своего личного использования, т.е. не сдавались в аренду.
Минимальный срок владения освобождает от налогов.
Если минимальный срок владения не прошел, то доход с продажи рассчитывается как 13% от дохода.
Так же цену продажи сравнивают с 70% от кадастровой стоимости и берут ту сумму, которая больше.
Вычет при продаже апартаментов:
✔ 250 000 руб, т.к. это нежилое помещение.
✔ документально подтверждённые расходы на покупку (стоимость апартаментов при покупки и проценты на ипотеку).
Если апартаменты были куплены для ведения арендного бизнеса.
Минимальный срок владения в такой ситуации неприменим.
Учесть вычет в 250 000 руб тоже нельзя.
Сдавать нежилые помещения, в том числе и апартаменты, для самозанятых нельзя.
Если, вы сдаете апартаменты, как ИП, то такую сделку необходимо будет отобразить в отчётности.
ИП УСН "доходы минус расходы" придется заплатить 15% с разницы между ценой продажи и покупки.
ИП УСН "Доходы" должен будет заплатить 6% с цены продажи апартаментов.
Налог с продажи для нерезидентов РФ
Если физическое лицо за год находилось на территории РФ 183 дня или более, то оно получает статус налогового резидента, если меньше 183 дней - становится нерезидентом.
Налог с продажи апартаментов для нерезидента - 30%.
При этом нельзя пользоваться вычетом в размере 250 000 руб, а так же нельзя уменьшить налог на сумму расходов на покупку.
