Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 года предоставляется не позднее 25 июля 2024 года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России. В статье мы расскажем как заполнить расчет в программах «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ». Составление расчета в этих программах производится аналогично.
Заполняем расчет по страховым взносам за полугодие в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ»
Формируем расчет по форме 6-НДФЛ
Расчёт по форме 6-НДФЛ формируется автоматически. Необходимо, чтобы в программах 1С были отражены доходы физлиц за налоговый период, а также введены сведения о праве на налоговые вычеты и отражены предоставленные вычеты. Должны быть также рассчитаны и учтены все суммы исчисленного и удержанного налога. Обязательно проверьте актуальность релиза программы!
Для составления расчёта предназначен отчёт 6-НДФЛ (с 2021 года) (Раздел «Отчётность, справки» «1С-Отчетность»). Создайте новый экземпляр с помощью кнопки «Создать», выберите отчёт «6-НДФЛ» (с 2021 года) и нажмите «Выбрать».
Далее укажите организацию, период и редакцию формы и нажмите на кнопку «Создать». Чтобы сформировать расчёт по всем регистрациям в ФНС России, установите флажок «Создать для нескольких налоговых органов». Нажмите на кнопку «Налоговые органы» и выберите нужные налоговые органы. Нажмите на кнопки «Выбрать» и «Создать». Проверьте заполнение каждого из расчётов.
Если же автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого её подразделения необходимо будет создать отдельный экземпляр расчёта по форме 6-НДФЛ, а также выбрать нужную регистрацию в налоговом органе. Далее можно сформировать расчёт по кнопке «Заполнить».
Заполняем титульный лист расчета
На титульном листе в поле КПП указывается код причины постановки на учёт. В поле ИНН — идентификационный номер налогового агента. Если составляется первичный расчёт, то тогда в поле «Номер корректировки» указывается код «0». Но уточнённый расчёт без представленного первичного расчёта не допускается.
Поля «Отчётный период (код)» и «Календарный год» заполняются в программах автоматически. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырёхзначный код налогового органа. А в поле «По месту нахождения (учёта) (код)» указывается код места представления расчёта. В форме реорганизации или при лишении полномочий подразделения будет необходимо указать код в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчёта. ИНН и КПП указываются те, которые были присвоены до реорганизации или же закрытия. В поле «Код по ОКТМО» необходимо указать код муниципального образования.
Если есть структурное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, то данные: ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа, необходимо указать в справочнике «Подразделения». Но если подразделение выделено на отдельный баланс или это организация, то данные вносятся в справочник «Организации».
Все другие показатели заполняются на основании информации справочника «Организации». Ячейки со сведениями о налоговом агенте, которые остались незаполненными означают, что эти данные отсутствуют. Необходимо добавить их и нажать на «Обновить». Поле «Дата подписи» заполняется автоматически.
Заполняем раздел 1 расчета
В разделе 1 расчета необходимо указать сумму исчисленного и удержанного налога, которую нужно перечислить с начала налогового периода. Укажите там и сумму налога, возвращённую с начала налогового периода. Рекомендуем вам представить эти нужные данные в разрезе кодов бюджетной классификации.
В разделе 1 надо указать: код бюджетной классификации по каждому виду удержанного налога, по КБК 18210102010011000110 — для НДФЛ с оплаты труда и материальной выгоды (ставка 13%), а по КБК 18210102130011000110 — для НДФЛ с дивидендов физлицу-резиденту (ставка 13% и 15%), но только с части налоговой базы, не превышающей 5 миллионов рублей, а также обобщённую сумму удержанного налога со всех физлиц, которую необходимо перечислить в бюджет с начала налогового периода. Данное значение строки 020 равно сумме всех заполненных строк 021–026 за все отчётные периоды. Строки 021-026 надо заполнять в зависимости от отчётного периода и учитывать положения НК РФ.
Есть 6 строк для указания данных о расчете НДФЛ за указанный период. В строках 021-026 укажите суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за разные периоды (в 021 — за период с 1-22 апреля, в 022 — за период с 23-30 апреля и так далее до строки 026, где указывают сумму НДФЛ за период с 23-30 июня).
Программы рассчитывают сумму удержанного налога автоматически при заполнении документа на выплату и отображают её в колонке. Дата удержания налога — дата выплаты. Есть раздел для указания суммы НДФЛ, возвращённой налоговым агентом физическому лицу за определённый период, который был излишне удержан ранее. Информация вносится документом «Возврат НДФЛ».
Заполните строки: 030 — это общая сумма возвращённого налога, 031-036 — суммы возвращённого НДФЛ в разные периоды, в 031 - сумма, возвращённую в период с 1-22 апреля, в 032 — с 23-30 апреля и т. д. Сумма налога, указанная в строках 020–026 и обозначающая сумму к перечислению, не уменьшается на суммы, указанные в 030–036 и представляющие возвращённые суммы налога.
Организация может выплачивать доходы и физлицам, которые не являются её сотрудниками. Может возникнуть обязательство исчислить, удержать, а также перечислить НДФЛ. Программы не регистрирует выплату доходов. Фиксируется сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. При проведении документов «Выплата бывшим сотрудникам», «Регистрация прочих доходов», «Дивиденды», фиксируются суммы исчисленного/удержанного НДФЛ.
С помощью кнопки «Расшифровать» можно увидеть, по каким сотрудникам и с помощью какого документа произошло удержание НДФЛ. Вы сможете распечатать и сохранить информацию. Для анализа сумм удержанного налога за определённый период можно использовать в 1С отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполняем раздел 2 расчета
В разделе производится сбор и систематизация данных о доходах физлиц и суммах НДФЛ, которые были рассчитаны и удержаны с начала налогового периода. Данные представлены в обобщённом виде и включают информацию о полученных доходах, исчисленном и удержанном налоге для каждого физлица.
Раздел содержит данные о ставках налога и кодах бюджетной классификации. В строчке 100 указывается ставка налога, применяемая к исчисленным суммам налога. В строке 105 — это код бюджетной классификации по налогу. Но если в течение налогового периода выплачивались доходы, облагаемые по различным ставкам и КБК, то тогда раздел 2 заполняется для каждой ставки и КБК отдельно.
Строка 110 содержит количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход. Строчка 111 предназначена только для количества высококвалифицированных специалистов, которые получили доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам. Все прочие доходы ВКС в эту строку не включаются, а указываются отдельно в строке 110. Строка 120 содержит общую сумму полученного дохода по всем физлицам нарастающим итогом с начала налогового периода. Строчка 121 содержит уже сумму дохода, полученную ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам. Необлагаемые доходы в строках раздела не указываются.
В строке 130 указывается сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающие налогооблагаемый доход. А строка 131 содержит налоговую базу по налогу на доходы физлиц, рассчитывающеюся нарастающим итогом с начала налогового периода. Значение в 131 получается, как разница между значениями 120 и 130.
В строке 140 указывается сумма исчисленного НДФЛ, включая строку 141, где отражена сумма НДФЛ, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым и гражданско-правовым договорам. Значение в строке 140 рассчитывается путём умножения ставки, указанной в строке 100, на налоговую базу из строки 131. А по строке 150 отображается вся общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые и были учтены при расчёте.
Сумма налогов на прибыль, зачёт которой производится при расчёте НДФЛ с дивидендов, указывается в 155. В 156 отражается сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, которая исчислена и уплачена в иностранных государствах. Данные в 110-156 нужно указывать по дате получения дохода. В 160 указываются все суммы удержанного налога с начала налогового периода.
В расчете указываются суммы за каждый квартал отчетного периода: в 161-166 — суммы налогов, удержанных за определенные периоды внутри квартала, в 160 за полугодие 2024 — общая сумма за период. Значение строки 160 за полгода должно суммироваться из данных за первый квартал и всех указанных в строках 161-166 сумм за полугодие. 170 — сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, 180 — сумма излишне удержанного налога и переплаты, возникшей из-за изменения налогового статуса, 190 — сумма возвращённого налога, который был удержан и оказался излишним.
Указывается, какую сумму вернули за последний квартал. Так, за полугодие 2024 года укажите суммы, которые вернули в апреле, мае, июне. Используются строки с 191 по 196. Чтобы заполнить строку 190, нужно сложить данные строки 190 из отчёта за 1-й квартал 2024 и суммы в строках 191–196 за полугодие 2024.
Существуют контрольные соотношения между разницей некоторых строк в разделе 1 и разделе 2. Разница между строками 021-026 и 031-036 в разделе 1 должна быть равна разнице между строками 161-166 и 191-196 в разделе 2.
Для проверки и анализа данных в 1С предусмотрена опция «Расшифровать». Можно увидеть информацию о начисленных суммах и удержанном НДФЛ для каждого сотрудника. При необходимости, эти результаты можно распечатать и сохранить. А чтобы проверить раздел 2, можно воспользоваться специальным отчетом «Анализ НДФЛ». Также есть возможность создать и «Сводную» справку 2-НДФЛ, установив флажок «Период взаиморасчётов». Кроме того, тут доступна кнопка «Реестр», которая сформирует отчёт, объединяющий данные раздела 2.
Предоставляем расчет в налоговый орган
Перед отправкой расчёта убедитесь в отсутствии ошибок. Воспользуйтесь функцией «Проверка» и выберите «Проверить контрольные соотношения». Если все верно, появится сообщение об отсутствии ошибок. В случае наличия ошибок будет предоставлена детализация, показывающая, как же они возникли. При клике на показатель, программа укажет на него в форме расчёта. Можно проверить контрольные соотношения при печати/выгрузке отчёта. Установите в настройках флаг «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке».
Если организация сдаёт расчёты в налоговую инспекцию в электронном виде через системы передачи данных, нужно подготовить файлы. При сдаче расчёта на бумаге, подготовьте его печатную версию на бланке установленной формы.
Чтобы создать печатную форму с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на «Печать». Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом PDF417 нужно, чтобы на компьютере был установлен специальный модуль печати. Он включается автоматически при необходимости. Вместе с таким модулем печати устанавливаются и шаблоны машиночитаемых бланков для необходимых отчётов. Но отдельно их устанавливать не требуется.
Есть два варианта печати: со штрихкодом PDF417 и без него. Чтобы выбрать нужный вариант, перейдите в настройки и установите там флажок «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После этого можно будет распечатать отчёт. Со штрихкодом PDF417: нажмите на «Печать». Без штрихкода PDF417: нажмите на «Печать» и выберите опцию «Форма без штрихкода PDF417» для печати. Отчёт без штрихкода откроется для предварительного просмотра и редактирования. Можно внести изменения и сохранить их или сразу напечатать. Для сохранения нажмите на «Сохранить», а для печати на «Печать». Также отредактированный отчёт можно сохранить в формате PDF, Excel или же для табличных документов. Выберите нужный формат, каталог для сохранения и нажмите на «Сохранить».
Есть возможность выгрузить данные по форме 6-НДФЛ в электронном виде. Проверьте отчёт на соответствие требованиям формата электронного представления. Нажмите на «Проверка» и далее выберите пункт «Проверить выгрузку». Сформируется электронное представление отчёта. Но если в данных обнаружатся ошибки, выгрузка не будет выполнена. Нужно будет исправить их и повторить выгрузку. А для перехода к ошибкам используйте служебное окно навигации, которое откроется автоматически. Чтобы выгрузить расчёт, нужно нажать на кнопку «Выгрузить» и укажите каталог, где следует сохранить файл.
В программах 1С реализован механизм, который позволяет из программы отправить расчет в электронном виде с ЭЦП. Перед отправкой выполните форматно-логический контроль заполнения расчета. Нажмите на «Проверка» и «Проверить в интернете». Для отправки расчета нажмите на «Отправить».