Выделяются четыре основные категории расходов, по которым можно получить вычет:
- На приобретение жилья: Вычет применим к покупке жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Если жилье приобретено без отделки, вычет может покрыть расходы на ремонт и отделку, включая стоимость материалов и оплату работ. Важно, что договор должен указывать на незавершенное строительство или отсутствие отделки.
- На строительство жилья: Вычет доступен даже если строительство не завершено, например, при участии в долевом строительстве. Необходим передаточный акт или другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика.
- На проценты по ипотеке: Можно компенсировать стоимость кредита, выданного как на строительство, так и на приобретение жилья, с подтверждением уплаты процентов.
- На покупку земельного участка: Вычет предоставляется, если земля предназначена для строительства или на ней уже стоит дом.
Размер вычета зависит от типа расходов:
- До 2 млн рублей на приобретение недвижимости или земельного участка, что позволяет вернуть до 260 тыс. рублей.
- До 3 млн рублей на погашение процентов по ипотеке, что позволяет вернуть до 390 тыс. рублей.
Получить налоговый вычет могут только налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые уплачивают НДФЛ и имеют доход, облагаемый этим налогом. Недвижимость должна находиться на территории России, и вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц или оплачена за счет третьих лиц, включая материнский капитал, вычет не предоставляется. Вычет на покупку или строительство жилья можно получить несколько раз до полного использования суммы, но на проценты по ипотеке — только один раз.
- Супруги и налоговый вычет: Если квартира приобретена супругами и перешла в их общую совместную собственность, то оба супруга имеют право на получение налогового вычета в полном размере до 2 млн рублей каждый. Это правило применимо к документам, оформленным после 1 января 2014 года.
- Распределение вычета: Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, размер вычета распределяется между супругами по их письменному заявлению.
- Вычет без декларации: С 20 мая 2021 года, налоговые вычеты могут быть предоставлены в упрощенном порядке без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов, если право на вычет возникло с 1 января 2020 года.
- Ограничения на получение вычета: Налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, но это не мешает использовать вычет по нескольким объектам до полного использования суммы. Если недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц или оплачена за счет третьих лиц, включая материнский капитал, вычет не предоставляется.
- Исключения для супругов: Супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, что позволяет им получать налоговый вычет при покупке недвижимости друг у друга.
Для получения налогового вычета за квартиру в России необходимо предоставить следующий пакет документов:
- Декларация 3-НДФЛ: Основной документ, подтверждающий ваше право на вычет.
- Справка 2-НДФЛ: Выдается работодателем и отражает сумму уплаченного вами налога на доходы физических лиц.
- Документы о праве собственности: Копии документов, подтверждающих ваше право собственности на недвижимость (например, свидетельство о государственной регистрации права).
- Документы о расходах: Подтверждение расходов, понесенных при покупке или строительстве (чеки, квитанции, банковские выписки).
- Документы о процентах по кредиту: Если вычет запрашивается за уплату процентов по кредиту, необходимы соответствующие документы (договор, платежные документы).
- Заявление о предоставлении вычета: Формальное обращение к налоговой службе с просьбой о предоставлении вычета.
- Дополнительные документы: В зависимости от ситуации могут потребоваться копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке, решения органа опеки и другие.
Если вычет запрашивается за приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство, то он может быть предоставлен только после завершения строительства и оформления прав на построенный дом.
Важно, что все документы должны быть оформлены корректно, с соблюдением всех требований законодательства, включая наличие необходимых реквизитов и подписей.