Если оформляете с недобровестными поставщиками меньше документов, чем с другими контрагентами, то это может стать признаком фиктивности отношений - Постановление АС МО от 05.04.2024 № А41-18712/2023.
📋СУТЬ ДЕЛА:
В рамках ВНП налоговая заподозрила фиктивность отношений между налогоплательщиком и компаниями, имеющими признаки «технических» организаций. В результате доначислила НДС, Налог на прибыль, пени и штрафы более 66 млн.руб.
Компания представила все документы по взаимоотношениям со спорными поставщиками, в том технологические карты на продукцию, при производстве которой использовался "спорный" товар.
⚖️РЕШЕНИЯ СУДОВ:
Суды трех инстанций поддержали налоговиков, обратив внимание на следующее:
1. В ходе сопоставления документов со спорными контрагентами и реальными поставщиками установлено, что комплект документов с крупным предприятием содержал договор, счет-фактуру, заявку, сертификат на партию товара, товарную и транспортную накладные, а по «техничкам» не было заявок, сертификатов, спецификации, заказов на транспортировку и других документов;
2. Документы от спорных поставщиков на товар содержали номера грузовых таможенных деклараций. Однако, эти таможенные декларации принадлежали прямым контрагентам проверяемого — реальным поставщикам.
3. В транспортных накладных значился адрес погрузки одного из крупных предприятий — контрагента компании.
4. В даты поставок камеры не фиксировали передвижение "спорных" транспортных средств в регионе, где находится компания.
5. Работники компании не знали спорных поставщиков, хотя в силу своих должностных обязанностей должны были быть в курсе поставок "спорного" товара. Некоторые допрошенные указали, что "спорный" товар в производстве использовали.
6. Представленные Обществом технологические карты карты не содержали в качестве компонента "спорный" товар. Однако, компания списывала его в производство.
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
https://nevolina.online/
https://vk.com/nevolga
https://t.me/nevolga_nalog