Налоговая реформа РФ затрагивает целый ряд налогов – НДФЛ, налог на прибыль, УСН, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, акцизы, НДПИ, госпошлину. А также проведение налоговой амнистии при дроблении бизнеса.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.
В обзоре Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей {КонсультантПлюс} вы найдете актуальную информацию о наиболее важных изменениях, которые связаны с развитием налоговой системы в России.
Обзор регулярно обновляется.
Приведем некоторые аспекты налоговой реформы:
🚩 НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок
Статус изменений: закон с поправками к НК РФ опубликован.
С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников установят 5 ставок вместо существующих 2:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% – свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.
Для отдельных видов доходов физлиц также изменят порядок налогообложения. Например, для дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и от операций с цифровыми финансовыми активами ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год. Сейчас по указанным доходам такую ставку применяют, если они превышают 5 млн руб.
О том, как с 2025 года применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу, см. готовое решение {СПС КонсультантПлюс}.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
🚩 УСН
Статус изменений: закон с поправками к НК РФ опубликован.
С 2025 года действуют такие изменения:
- увеличат порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его будут индексировать на коэффициент-дефлятор;
- обяжут уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год. При этом налогоплательщику предоставят альтернативу. Он сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год). ПВ первом случае право на вычет сохранится, во втором нет. Сейчас по общему правилу налогоплательщики на УСН не должны платить НДС;
- станут автоматически освобождать от уплаты НДС плательщиков УСН с доходами до 60 млн руб. Никаких уведомлений подавать в инспекцию не потребуется;
Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
О том, как уплачивать и учитывать НДС при УСН с 2025 года, см. готовое решение {СПС КонсультантПлюс}.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
🚩 Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Статус изменений: закон с поправками к НК РФ опубликован.
Предусмотрели налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него. Так, добровольным отказом от дробления бизнеса следует считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.
Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы станут, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.
О том, как с 12 июля 2024 года применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса, см. готовое решение {СПС КонсультантПлюс}.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ