Прошло почти 1,5 года с момента введения ЕНС. И за это время несколько раз менялись правила игры с ним. И вот, наконец-то, работа с ЕНС немного устаканилась.
Сегодня хочу расписать порядок списания сумм при поступлении оплат на счет ЕНС, при отрицательном сальдо на нем, то есть при присутствии долга по налогам.
Почему хочу об этом рассказать?
Заметил, что многие предприниматели не до конца разобрались со спецификой работы ЕНС. Многие считают, что они уже оплачивали НДС (когда платили налог) – так откуда тогда в ФНС числится долг по НДС?
ФНС не волнует, что вы хотели заплатить, они распределяют сумму строго по следующим правилам:
- Сначала списывают недоимку по НДФЛ – это те суммы, срок оплаты по которым уже вышел.
- Затем списывают НДФЛ, по которому срок еще не подошел, но сдано уведомление, что надо будет списать эту сумму.
- После этого списывают недоимку по остальным налогам.
Как они это делают? Остаток суммы после списания НДФЛ делят поровну по всем налогам, по которым есть задолженность. Если получившаяся сумма больше долга по какому-то налогу, то гасят налог полностью, а разницу распределяют по остальным налогам. Например, у вас долг НДС 1 млн, прибыль 10 тыс., страховые 200 тыс. Вы заплатили 300 тыс. рублей, то закроется прибыль полностью в 10 тыс., а остаток 290 тыс. распределится поровну по 145 тыс. между НДС и страховыми. Остаток долга будет НДС 855 тыс., страховые 55 тыс. И распределяют это по датам возникновения задолженности. Сначала по самым старым долгам, например, по сроку 28.01.2024, и если они закрылись полностью, то остаток суммы распределяют по следующему сроку 28.02.2024.
- В четвертую очередь списываются пени.
- Затем проценты – это при банкротстве и действующей рассрочке по налогам.
- И в последнюю очередь штрафы.
Кстати, еще один момент для ИП: личные налоги тоже участвуют в распределении со счета ЕНС.
Разобраться с ЕНС - непросто, если возникают сложности - приходите на консультацию - разберемся! Подпишись на мой telegram-канал чтобы быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве.