Нет проблемы вывода средств из Общества с ограниченной ответственностью. Есть другая проблема — это дорого. Можно ли вывести деньги без высоких потерь? Рассказываем о законных способах сделать это.
Учредители компании с организационно-правовым статусом ООО, конечно же, вправе распределять прибыль. Но просто так снять деньги с корпоративного счета и потратить их на личные нужды нельзя. Для этого требуюстся основания, то есть грамотно оформление процесса вывода этих средств.
Совершенно естественно желание основателей получать бонусы от своего бизнеса, оно никаких вопросов не вызывает. Напротив, вопросы у Федеральной налоговой службы могут возникнуть, если учредители никаких бонусов в денежной выражении не получают: нет ли тут схемы сокрытия дохода?
Есть несколько способов вывода сумм со счета компании. Из них самый очевидный и, как ни странно, одновременно самый невыгодный для учредителей — это прибыль к распределению (или, как часто говорят, дивиденды).
Дивиденды
Наверное, всякий, кто выводил средства с расчетного счета в виде распределенной прибыли, нет-нет да и сетовал на величину российских налогов.
Судите сами:
- Если ООО применяет общую систему налогообложения, то при выводе средств в виде дивидендов придется уплатить 20-процентный налог на прибыль (с 2025 г. его ставка возрастет до 25%), плюс личный НДФЛ в 13-процентном или 15-процентном размере (в зависимости от величины дохода, напомним, что с 2025 года шкала подоходного налога обретет дополнительную дифференциацию, и кому-то придется заплатить 20%, а то и все 22%).
- Если компания на УСН «Доходы минус расходы», то вывод средств к распределению тоже «влетит в копеечку». Во-первых, компания уплачивает 15-процентный налог, а во-вторых — 13-процентный или 15-процентный НДФЛ на каждого учредителя.
- При УСН «Доходы» общая сумма налогов меньше, но все равно ощутимая: 6% налога и стандартный подоходный налог — 13% или 15%.
Дивиденды можно выводить только при условии, что бухгалтерия показывает наличие чистой нераспределенной прибыли. А как часто это можно делать? Раз в квартал. Реже можно, чаще нельзя.
Перед выводом средств в обязательном порядке нужно сдать в ФНС промежуточную бухгалтерскую отчетность, провести общее собрание участников и составить протокол, в котором будет отражено решение распределить прибыль частично или целиком между учредителями. Ну и, разумеется, придется перечислить в ФНС все положенные налоги, которых в совокупности вы уплатите, мягко говоря, многовато.
Кроме того, дивиденды нельзя внести в статью расходов ни при какой системе налогообложения. Иными словами, они не снижают налогооблагаемый доход.
А можно ли законно снизить налогооблагаемую базу при выводе денег? Можно. Есть и другие способы выводить денежные средства, не вызывая сильного недовольства налоговой службы.
Руководитель на зарплате
Один из таких способов — включить вознаграждение учредителя в зарплатный проект.
Очевидно, что учредитель компании может быть и ее сотрудником (очень часто так и бывает). Должность при этом он волен занимать любую. Плюс такого расклада в том, что свое вознаграждение он получает в форме заработной платы. С ежемесячных зарплатных выплат совершаются все положенные отчисления: страховые взносы и подоходный налог физического лица.
Эта модель отлично работает в том случае, если должность учредителя в компании — не иллюзорная «схема прикрытия» для налоговой, а абсолютно реальная, отражающая действительное положение вещей.
Выплата заработной платы сотрудникам (если размеры официальных зарплат утверждены в трудовых договорах) — это норма, против которой ФНС не имеет ничего против. Другое дело, что и этот способ начисления вознаградительных сумм учредителю не выглядит слишком дешевым.
На уплату НДФЛ уйдет 13% или 15% от зарплаты, да плюс к этому на страховые взносы — более 30% до достижения предельной базы, и 15,1% на сумму свыше этой величины.
Но плюс в том, что даже если на зарплаты уходит практически все, ФНС не сможет ничего предъявить компаниям на общей системе налогообложения или на УСН «Доходы минус расходы», так как начисляемая официально заработная плата и личные премии при этих системах налогообложения можно отнести к статьям расхода.
А вот компании на УСН «Доходы» не могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаты зарплат. Однако бонусом тут идет возможность уменьшения налога вплоть до 50% за счет вычета из него части страховых взносов за сотрудников.
Управляющий индивидуальный предприниматель
Другой способ уменьшить налогооблагаемую базу при начислении прибыли — отдать полномочия по управлению Обществом с ограниченной ответственностью на откуп управляющему индивидуальному предпринимателю.
Иными словами, это модель, при которой генеральный директор (а он же, как правило, и учредитель компании) выполняет свои обязанности в рамках отдельного предприятия, работая по договору управления и получая оговоренное вознаграждение. При этом ООО существенно экономит на зарплате руководителю и страховых взносах на него.
Эта модель целесообразна для Общества, применяющего общую систему налогообложения, как как расходы на вознаграждение управляющему ИП можно включить в затраты для уменьшения налога на прибыль.
Что тут важно учитывать, чтобы не попасть под пристальное внимание ФНС?
У компании должны быть четкие обоснования правомерности и экономической целесообразности подобной формы деловых взаимоотношений.
Это означает, что нужно юридически ответственно подойти к составлению договора между предприятиями, грамотно показав в нем отдельность такой единицы, как «Управляющий ИП». Кром того, следует документально подтверждать реальность услуг управляющего ИП, а сделать это намного легче, если услуги действительно оказываются.
Не рекомендуется, например, в числе обязанностей управляющего бездумно копировать перечень должностные обязанностей генерального директора, так как это демонстрирует полную «встроенность» управляющего ИП в структуру компании и сразу же рождает у налогового инспектора определенные подозрения.
Напротив, целесообразнее расширить спектр обязанностей — помимо собственно управления, дополнить их услугами, например, по формированию положительного имиджа бренда в глазах аудитории и т.п.
В перечень дополнительных услуг также можно вписать обязанность управляющего высылать участникам ООО подробную отчетность о работе, которая была проделана за месяц. Это снизит беспокойство ФНС по поводу вашей компании.
Учредитель в статусе управляющего ИП — один из самых выгодных способов минимизировать затраты на вознаграждения учредителя. Но лишь при условии, что это не фиктивная схема, и весь объем работ можно подтвердить документально.
Внедрить эту модель без рисков способен только уже состоявшийся бизнес — то есть компания, в которой действительно есть чем управлять, где уже существуют выстроенные рабочие процессы, требующие постоянного совершенствования. В иных случаях у налоговиков возникают «вопросики», на которые придется отвечать. Увы, может случится так, что после первой же проверки вся ваша налоговая экономия рассыплется перед доначисленными страховыми взносами и недоплаченным НДФЛ.
Как снизить риски проверки для своей компании, вы можете узнать, пройдя наш пятиминутный бесплатный квиз.
Есть и другие способы вывода средств, которые трудно отнести к рекомендуемым и полностью безопасным с точки зрения налоговых рисков. Мы упомянет самые из них распространенные.
Выдача на постоянной основе займов учредителям
Это схема, несомненно, содержащая определенные риски. Как правило, ФНС воспринимает эту модель вполне нормально, только в том случае, если это займ процентный, единовременный и в обозримой перспективе возвращаемый компании. Однако если организация на постоянной основе выдает невозвратные займы учредителям и директорам, она рискует столкнуться с проверкой.
Кроме того, при общей системе налогообложения выдача займа никак не уменьшает текущую облагаемую базу по налогу на прибыль, а при УСП «Доходы минус расходы» не делает меньше упрощенный налог. А вот на штрафы попасть можно.
Выдача денег под отчет
Этот вариант возможен лишь в том случае, если с лицом, которому выдается сумма, у компании заключен либо трудовой договор, либо договор гражданско-правового характера. Ну а если учредитель не числится среди штатных сотрудников фирмы, то получить деньги он может по договору безвозмездного поручения.
Этот способ быстрого вывода денег относительно дешев, но и сопряжен с трудностями правого характера:
по всем этим суммам требуются отчеты, так как выдаются они исключительно на строго определенные цели — для покупок в интересах фирмы. В случае отсутствия подобных отчетов ФНС отнесет эти суммы к доходам физического лица и удержит с них НДФЛ.
Ну и опять-таки, выдача средств под отчет сама по себе не может уменьшить облагаемую базу ни по налогу прибыль, ни по упрощенному налогу. Налогооблагаемую базу можно снизить, лишь реально подтвердив расходы соответствующими документами, то есть придется закрыть подотчетные суммы чеками, накладными, договорами — показать, на что именно были потрачены деньги.
Эти и ряд других не до конца безопасных вариантов вывода сумм предприниматели используют нередко. Однако их, скорее, можно отнести к одномоментным способам по-быстрому на какое-то время вывести средства из бизнеса. Использовать их на постоянной основе не рекомендуется во избежание пристального внимания со стороны налоговой службы.
Хотите больше полезной информации? Подписывайтесь на канал!
