Новости «оттуда» продолжают прилетать💸🤓Что на этот раз?
⛔️17 июня 2024 года и Министерство Финансов США заявило о том, что Соединенные Штаты направили Российской Федерации официальное уведомление о приостановлении действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между Соединенными Штатами Америки и Российской Федерацией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. Они вступят в силу с 16 августа 2024 года.
☑️А ранее, указом президента РФ с 8 августа 2023 года в одностороннем порядке было приостановлено действие РЯДА (но не всех) статей соглашения об избежании двойного налогообложения с 38 странами, в том числе с США. Среди приостановленных статей значатся положения по дивидендам. Указ вступил в силу с момента подписания.
🤯Начинать паниковать прямо сейчас или будем разбираться, чем это нам грозит… и грозит ли вообще?
⤵️⤵️⤵️⤵️
Смысл в том, что действие статьи 22 Соглашения, НЕ ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ ни в Указе Президента, ни в документе мин. Фина США. Соответственно, уплаченные в США налоги, теоретически, все так же идут в зачет (т.е. в РФ уже платить налог не придётся). Об этом же говорят сейчас и налоговые эксперты. Но, тем не менее, ждут разъяснений от нашего мин. фина и ФНС.
Поэтому, на данный момент, можно ориентироваться на следующие правила налогообложения для физических лиц — резидентов РФ⤵️
☑️Суммы налога, фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом РФ в соответствии с законодательством других государств с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, ЕСЛИ иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (п.1 ст.232 НК РФ).
✅Поскольку положения приостановленных СОИДН о возможности зачета иностранного налога в счет уплаты НДФЛ ПРОДОЛЖАЮТ ДЕЙСТВОВАТЬ, физические лица-резиденты РФ смогут, как и прежде ЗАЧЕСТЬ налог, уплаченный на территории иностранного государства, в счет уплаты НДФЛ в порядке, предусмотренном ст.232 НК РФ. Т.е. порядок налогообложения в РФ для них НЕ МЕНЯЕТСЯ.
‼️Но есть один важный нюанс 👉 много Российских инвесторов любит дивидендные стратегии (акции дивидендных аристократов). Психологически людям комфортнее получать денежный поток от своих инвестиций, чем забирать прибыль после роста стоимости актива и его продажи. Но, так как действие статьи 10 приостановлено (а она касается дивидендов) велика вероятность, что Российские инвесторы теперь вместо налога в 10% обязаны будут платить все 30%. И если раньше это выглядело так 👉 США – 10%, РФ – 3% или 5%, то сейчас, похоже, будет выглядеть 👉 США – 30%, РФ – 0%.
⛔️Даже на горизонте 5-ти лет такая большая разница в уплаченном налоге будет ощутимо бить по итоговой доходности портфеля инвестора. Поэтому вопросы налогового планирования и оптимизации являются архиважными для личных и семейных финансов. Структурирование активов и использование всех налоговых льгот может значительно ускорить достижение Ваших финансовых целей.
👌В своих ближайших постах уже запланировал рассмотреть, как внутри России структурировать активы и грамотно пользоваться налоговыми вычетами и другими льготами от Государства при открытии индивидуального инвестиционного счёта и участия в программе долгосрочных сбережений граждан. А далее, и при использовании такого финансового института, как международная страховая компания и упаковка активов в страховой полис.
Подписывайтесь и следите за новостями👌