Эксперты NSV Consulting Анастасия Васильева и Герман Ковешников провели тщательный анализ 135 страниц текста Руководства по корпоративному налогу в ОАЭ и выявили случаи, когда даже компании в свободных экономических зонах будут обязаны уплачивать налоги в ОАЭ.
Следует отметить, что льгота для квалифицированных резидентов Free Zone в ОАЭ (Qualified Free Zone Person - QFZP) позволяет компаниям не платить корпоративный налог на прибыль (0% TAX 😲) при выполнении определённых условий.
Мы подробно рассмотрим и прокомментируем ключевые аспекты руководства, которые могут быть важны для компаний свободных экономических зон, претендующих на нулевую ставку корпоративного налога в ОАЭ.
Применение льготы QFZP для резидентов Free Zone
1. Прежде всего, налоговая служба ОАЭ рекомендует налогоплательщикам обязательно уточнить у соответствующего регулирующего органа Free Zone, действительно ли они могут применять льготу QFZP в рамках Free Zone (или Designated Zone).
Напоминаем!
Ожидается, что будет издан перечень Free Zone, в которых будет разрешено использование ЛЬГОТЫ QFZP.
2. Даже при применении льготы QFZP следующие доходы будут облагаться по ставке 9%
Это относится:
- к доходам иностранного или внутреннего постоянного представительства,
- к доходам от недвижимого имущества во Free Zone, кроме доходов от коммерческой недвижимости от резидентов Free Zone,
- к доходам от владения и использования интеллектуальной собственности, за рядом исключений.
Эти доходы:
- не учитываются при расчете сумм доходов для льготы QFZP;
- будут облагаться по ставке 9%, но без применения необлагаемого порога в 375 000 AED и без использования ряда налоговых льгот;
- сами по себе не лишают права на льготу QFZP.
3. Рекомендуется проводить разделение необлагаемого квалифицированного и налогооблагаемого дохода, а также распределять расходы между ними, согласно «принципу вытянутой руки».
У QFZP отсутствует обязанность готовить отдельную отчетность по квалифицированным видам деятельности, однако нужно быть готовыми предоставить подтверждение расчета квалифицированного дохода по запросу налоговых органов ОАЭ.
4. Новая компания обязана соблюдать требования к QFZP с момента регистрации, редомициляции или с первого налогового периода.
Невыполнение хотя бы одного из условий для льготы QFZP лишает права на ее применение на
5 налоговых периодов - в текущем и 4-х последующих!
Один раз подав декларацию как обычный налогоплательщик, компания автоматически теряет право на получение статуса QFZP на последующие 4 года!
Выбрать льготу или отказаться от нее можно при подаче налоговой декларации.
5. QFZP имеет право переносить убытки на будущие периоды, но:
- убытки, которые относятся только к налогооблагаемому доходу (убытки, связанные с квалифицированным доходом не переносятся)
- убыток от неквалифицированной интеллектуальной собственности может быть использован только против соответствующего дохода от неквалифицированной интеллектуальной собственности.
QFZP не может передать или принять налоговые убытки от другого налогоплательщика.
Оставайтесь с нами! Мы продолжим раскрывать основные аспекты налогообложения Free Zone компаний в следующих статьях.
Еще больше полезной информации в нашем телеграм-канале по ссылке
Вам может пригодиться наш гайд: