Как проверяют онлайн-кассы в 2024 году?

Проверка онлайн-касс в 2024 году проводится в соответствии с постановлением

Правительства России от 10.03.2022 № 336 и до конца 2024 года внеплановые проверки онлайн-касс возможны только по решению руководителя ФНС России или его заместителя при согласовании с прокуратурой. Также разрешены и профилактические, контрольные мероприятия, где согласование с прокуратурой не требуется.

Что включает в себя профилактический визит?

Профилактический визит может проводиться в форме профилактической беседы по месту деятельности контролируемого лица или через конференц-связь. Уведомление о визите направляют не позднее 5 рабочих дней до начала мероприятия.

Во время визита контролеры информируют пользователя ККТ об обязательных требованиях, о видах, содержании и интенсивности контрольных мероприятий. По итогам мероприятия составляется протокол.

От профилактического визита можно отказаться за 3 рабочих дня до его начала, так как мероприятие не является обязательным.

В каких случаях рекомендуется профилактический визит:

• если были выявлены нарушения в соблюдении обязательных требований
• при первичной регистрации онлайн-кассы.

В случае выявления нарушений или получения сигнала о готовящихся нарушений требований выносится предостережение о недопустимости нарушения, в котором указывают:

• конкретные требования законодательства о применении ККТ,
• действия (бездействие) пользователя, которые могут привести к нарушению обязательных требований,
• предложения о мерах по соблюдению требований.

Пользователь ККТ имеет право подать возражение на вынесенное предостережение не позднее 15 календарных дней, его рассматривают в течение 10 рабочих дней.

В каком случае проводятся документарные и выездные проверки?

Если инспекторы получили сведения о причинении (или угрозе причинения) вреда, ущерба охраняемым законом ценностям (на основании информации от граждан и организаций), то они вправе инициировать документарную или выездную проверку.

В данном случае направляется представление руководителю ФНС России или его заместителю, если одновременно выполняются следующие условия:

• есть сведения о неприменении ККТ налогоплательщиками, которые не являются мобилизованными, а также ИТ-организациями, включенными в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в сфере ИТ;
• сведения указывают на причинение вреда или на нарушение прав заявителя;
• сведения о неприменении ККТ являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Также есть возможность проведения документальной или выездной проверки по итогам наблюдения за соблюдением обязательных требований, если выявлены нарушения. При этом одновременно действуют следующие критерии:

• налогоплательщик не является мобилизованным;
• налогоплательщик не является ИТ-организацией, включенной в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в сфере ИТ;
• налогоплательщик должен применять онлайн-кассу, но у него нет зарегистрированной ККТ или она не применяется;
• сведения о неприменении ККТ являются достаточными для установления события административного правонарушения.

ФНС России рассмотрит представления налоговых органов о проведении документарной или выездной проверки и примет соответствующее решение. Сведения о проведении проверки размещаются в ЕРКНМ. Типовые формы актов, применяемых при этом, утверждены приказом Минэкономразвития России от 31.03.2021 № 151. После проверки принимается решение о выдаче предписаний об устранении выявленных нарушений с указанием сроков, а также может быть возбуждено дело об административном правонарушении.

Исполнение предписаний

Если при проведении проверки выявлены нарушения, налоговая инспекция выдаст предписание об их устранении с указанием сроков и (или) о проведении мероприятий по предотвращению причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям. В предписании укажут:

• выявленное нарушение;
• нарушенные нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
• действия, которые должен осуществить налогоплательщик для устранения нарушения;
• сроки устранения нарушения;
• необходимость предоставления в налоговый орган чеков коррекции;
• необходимость предоставления кассового чека (БСО), если установленное нарушение связано с невыдачей кассового чека в бумажном виде.

В случае если предписание исполняется и все обязательные требования соблюдаются - составляется акт. В противном случае составляется протокол об административном нарушении  по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ для направления в суд.

Для должностных лиц штраф составляет от 1000 до 2000 руб. или дисквалификацию на срок до 3 лет. Для организаций – от 10 000 до 20 000 руб.

Истечение срока исполнения предписания об устранении нарушения, выданного после 01.03.2023, является самостоятельным основанием для проведения проверки (при согласовании с прокуратурой). Это может быть контрольная закупка, документарная или выездная проверка. Если в результате проверки установлено неисполнение предписания или ненадлежащее исполнение, то пользователю выдадут новое предписание с указанием новых сроков, а также составят протокол за неисполнение первого предписания по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ для направления в суд. Если не исполнить повторное предписание, контролеры привлекут пользователя ККТ к ответственности по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ без вынесения очередного предписания.

Когда проводится контрольная закупка?

В случае если в 2024 году в ходе выездного обследования выявлены нарушения, налоговая инспекция вправе незамедлительно провести контрольную закупку. Согласование с прокуратурой при этом не требуется. Выездные обследования проводятся территориальными органами.

В зоне риска налогоплательщики, которые:

• не являются мобилизованными или ИТ-организациями, включенными в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в сфере ИТ;
• не имеют зарегистрированной онлайн-кассы (при наличии обязанности) или не применяют ее в установленных случаях или применяют с нарушением.

Решение о проведении контрольной закупки в рамках выездного обследования после ее проведения не формируется и в ЕРКНМ не размещается. Информация о проведении контрольной закупки вносится в ЕРКНМ в течение одного рабочего дня с момента завершения контрольной закупки. После оформления акта контрольной закупки выдается предписание об устранении нарушений. И будет решаться вопрос о возбуждении дела об административной правонарушении.

Самостоятельным основанием для проведения проверки (при условии согласования с прокуратурой) в 2024 году является выявление индикаторов риска. Их всего три:

• у пользователя есть зарегистрированная онлайн-касса, но в течение 60 календарных дней в налоговые органы не поступали фискальные документы;
• количество фискальных документов на "возврат прихода" составляет 30 и более процентов от фискальных документов на "приход" за 30 календарных дней (не касается ломбардов);
• количество кассовых чеков коррекции (БСО коррекции) составляет 30 и более процентов от общего количества фискальных документов за 30 календарных дней.

Если по итогам рассмотрения сведений о причинении (угрозе причинения) вреда, ущерба установлено соответствие индикаторам риска, оформляется мотивированное представление о проведении проверки. Далее может быть оформлено решение о проведении проверки с взаимодействием с контролируемым лицом (документарная или выездная проверка, контрольная закупка).

По вопросам установки и грамотного обслуживания онлайн-касс обращайтесь в партнерскую сеть 1С в Алтайском крае, Республике Алтай и Тыва.

Наши специалисты помогут правильно организовать прием платежей с помощью сервисов:

1С-ОФД - надежные операторы фискальных данных

1С: Касса облачное приложение - учет товаров, контроль продаж, встроенное рабочее место кассира, подключение внешних касс, простая автоматизация магазинов и точек оказания услуг.

1С - Облачная касса - прием платежей 1С без покупки обычной кассы. Полное соответствие 54-ФЗ: информация о продажах передается в ОФД, клиенты получают чеки по e-mail или SMS.

1С - Чеки ОФД - получение данных по кассам из ОФД. Позволяет загружать чеки и данные о кассовых сменах в программы 1С напрямую из ОФД для проведения сверок и упрощения обмена между торговыми и бухгалтерскими решениями 1С.

Список СЕРТИФИЦИРОВАННЫХ партнеров 1С в Алтайском крае и Республике Алтай, которые с эффективно окажут квалифицированную помощь.