В России мать-одиночка имеет право на налоговые льготы. Например, стандартный налоговый вычет одинокой маме предоставляется в двойном размере. При этом есть условия, которые необходимо учитывать при получении вычета. О них мы и расскажем в статье.
Кто считается матерью-одиночкой
В общепринятом смысле мать-одиночка — это незамужняя женщина с ребенком, отец которого официально не установлен. Но одиноким родителем может быть и мужчина, самостоятельно воспитывающий ребенка. Поэтому в Налоговом кодексе используется термин «одинокий родитель». Официальным подтверждением единоличного содержания ребенка является:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- документ, о том, что второй родитель пропал без вести;
- запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка со слов женщины.
Родитель не считается одиноким, если:
- второй родитель лишен родительских прав;
- мать или отец не платит алименты и не участвует в содержании;
- родители находятся в разводе.
Оформить налоговый вычет можно при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%, то есть если вы официально работаете и платите НДФЛ. Если дохода нет, то и права на налоговый вычет нет.
Двойной налоговый вычет
Размер стандартного вычета для всех родителей одинаков и зависит от количества детей и очередности их рождения.
- 1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;
- 3 000 руб. — за третьего и за последующего.
Если на воспитании находится ребенок-инвалид, то к основной сумме добавляется повышенный:
- 12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
- 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
Одинокие родители, включая матерей-одиночек, имеют право на удвоенную сумму.
Пример:
Светлана вдова и в одиночку воспитывает дочь-инвалида. Светлана может претендовать на удвоенную сумму стандартного вычета. Расчет такой: 2 х (1400 + 12 000) = 26 800 рублей.
При определении очередности рождения учитываются все дети — как несовершеннолетние, так и совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.
Если мать-одиночка выходит замуж
Если одинокая мама выходит замуж, то со следующего месяца после заключения брака она начинает получать вычет на общих основаниях, то есть в одинарном размере.
Супруг матери получает право на стандартный вычет за ее ребенка, даже если его не усыновит. Основное условие — участие в содержании ребенка.
Срок предоставления вычета
При расчете вычета применяется ограничение: как только суммарный годовой доход родителя достигает 350 тыс. рублей, предоставление вычета приостанавливается до конца года.
Пример:
Татьяна работает и получает 50 тыс. рублей в месяц. Ее суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей в июле, поэтому с августа она перестанет получать вычет. Предоставление вычета возобновится с начала следующего года.
Вычет дают родителям детей до 18 лет или до 24, если ребенок учится очно. Родителям детей, признанных недееспособными, вычет предоставляется без учета возраста ребенка.
Как одинокому родителю получить вычет
Если вы получаете вычет за текущий год, то передайте в бухгалтерию следующие документы:
- Заявление на имя работодателя в свободной форме.
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента.
Единственный родитель дополнительно подает один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда о том, что второй родитель признан пропавшим;
- Свидетельство о рождении с прочерком в графе «отец» или данными, внесенными со слов матери.
Если вы имели право на вычет, но его не получали, то вернуть налог можно за последние три года. В этом случае заполняется декларация 3-НДФЛ и документы подаются в налоговую инспекцию.
Более подробно о том, что такое стандартный налоговый вычет за ребенка, читайте на нашем сайте.
________________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на нашем сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!