К сожалению, иногда работодатель не выполняет свои обязательства перед сотрудниками и не выплачивает им зарплату в полном объёме или вовсе отказывается платить. Это неприемлемо и несправедливо.
Причины такого поведения могут быть разными, но ни одна из них не оправдывает действия работодателя. Невыплата зарплаты — это нарушение прав работников, и оно не должно оставаться безнаказанным.
В этой статье мы поговорим о том, какие меры ответственности можно применить к работодателю, как действовать сотруднику в случае нарушения его прав и что делать, если зарплату не отдали при увольнении.
Что говорит закон
Взаимодействие между работодателем и сотрудниками регламентирует Трудовой кодекс РФ. В нем говорится, что организация обязана предоставлять зарплату минимум 2 раза в месяц. При этом число стороны договора имеют право выбрать самостоятельно. Они фиксируются в соглашении. Даже если продолжительность просрочки составляет всего один день, закон позволяет привлечь работодателя к ответственности. В первую очередь она будет материальной. Правило закрепляет статья 236 ТК РФ.
Дополнительно предприятие могут привлечь к уголовной и административной ответственности. Если работодатель отказывается выплатить зарплату или несвоевременно предоставляет ее, он должен быть готов к подобному.
- Задержка зарплаты на 1 день
Несоблюдение сроков выплаты заработной платы влечёт за собой ответственность для руководства компании. Даже если задержка составляет один день, работодатель обязан своевременно произвести расчёт и выплатить компенсацию за несвоевременную зарплату.
Минимальный размер компенсации составляет 1/150 ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. При этом компания должна выплатить компенсацию самостоятельно, без привлечения работников к этому процессу.
Важно отметить, что нарушение сроков выплаты заработной платы на один день не считается задержкой её выплаты, которая может повлечь за собой иные виды ответственности для работодателя.
- На 15 дней
Невыплата заработной платы в течение 15 дней не считается её задержкой согласно Трудовому кодексу РФ. В таком случае у руководства не возникает административной или уголовной ответственности.
Чтобы привлечь работодателя к ответственности, необходимо, чтобы прошло более 15 дней.
Также в этой ситуации руководству компании необходимо начислить и выплатить сотруднику компенсацию за задержку заработной платы. Размер компенсации должен быть определён исходя из нормативных актов и составлять не менее 1/150 ставки Центрального банка Российской Федерации.
Для работодателя начисление и выплата компенсации являются важными моментами, которые позволяют избежать ответственности в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ.
- Более 15 дней
Если компания или предприниматель не выплачивают зарплату сотрудникам более 15 дней, это считается нарушением законодательства. За такое нарушение компания может понести не только материальную ответственность, но и столкнуться с другими мерами наказания.
Важно понимать, что если зарплата не выплачивается сотрудникам более двух месяцев, то руководитель компании может быть привлечён к уголовной ответственности.
Нарушения трудового договора и закона
Согласно нормам трудового законодательства, заработная плата должна выплачиваться рабочим не реже двух раз в месяц. Несоблюдение этого правила является прямым нарушением закона.
Ответственность за невыплату заработной платы наступает с первого дня задержки. В этом случае работник имеет право на компенсацию, а при задержке зарплаты более чем на 15 дней он может отказаться от выполнения своих трудовых обязанностей с сохранением заработка.
Порядок и сроки оплаты труда прописаны в Трудовом кодексе Российской Федерации и Федеральном законе № 272. Дни перечисления заработной платы должны быть указаны в трудовом договоре или в локальном акте организации.
В соответствии со статьёй 142 Трудового кодекса, перерыв между выплатами заработной платы не должен превышать 15 дней. В противном случае руководство может понести ответственность за свои действия.
Помимо статей Трудового кодекса, каждый гражданин имеет конституционное право на оплату своего труда (статья 37 Конституции РФ). Задерживая зарплату, работодатель нарушает не только нормы Трудового кодекса, но и законы Конституции Российской Федерации.
Порядок возникновения уголовной ответственности за невыплату зарплаты
В соответствии со статьёй 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата включает в себя не только оплату за выполненную работу, но и другие начисления. К ним относятся стимулирующие и компенсационные выплаты, которые не зависят от результатов труда работника. Их регулярная выплата гарантируется статьёй 39 Конституции РФ.
Работодатель обязан регулярно выплачивать своему сотруднику:
* оплату за выполненный объём работ по часовым ставкам, окладам или сдельным расценкам;
* стимулирующие выплаты в виде премий, бонусов или доплат, которые мотивируют работника к более продуктивному труду;
* компенсационные выплаты, возмещающие затраты работника, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
* гарантированные государством социальные выплаты, если источником финансирования выступают средства компании, и так далее.
Если какой-либо из этих элементов или все они вместе не будут выплачены работнику, работодатель может быть наказан штрафом или тюремным заключением на определённый срок. В результате, объектом защиты со стороны закона в этом случае является нарушение установленного законодательством порядка осуществления трудовых, социальных и экономических отношений между работодателем и работником.
- Кого можно привлечь к уголовной ответственности
За задержку полной или частичной выплаты заработной платы ответственность несут работодатели. К ним относятся:
* директора компаний и руководители её структурных подразделений;
* индивидуальные предприниматели;
* частнопрактикующие специалисты, нотариусы и адвокаты;
* частные лица, если они выступают в роли работодателей.
Таким образом, наказание может быть применено к любому лицу, которое использует наёмный труд и задерживает выплату заработной платы.
- Условия для привлечения к уголовной ответственности
Для того чтобы применить уголовное наказание, необходимо установить факт задержки зарплаты и определить её период. Ответственность может наступить как за частичную невыплату зарплаты, так и за полный отказ от её перечисления. Решающее значение имеет срок задержки:
- если сотрудникам не выплачена часть зарплаты в течение более трёх месяцев;
- если не перечислена вся зарплата или размер выплат составляет менее минимального размера оплаты труда в течение более двух месяцев.
Период задержки рассчитывается со дня, следующего за официально установленной датой перечисления зарплаты, которая указана в трудовом или коллективном договоре. Если зарплата не выплачивалась за отдельные месяцы, то они не учитываются при определении общего срока нарушения, если между ними были периоды, когда она выплачивалась в полном объёме (пункт 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 46).
Применение уголовного наказания возможно только при наличии материальной или иной личной заинтересованности должностного лица компании. Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 46 установлено, что дополнительными критериями, которые могут привести к применению уголовного наказания, являются:
- невыдача средств при наличии у компании соответствующих финансовых ресурсов;
- отсутствие возможности выплатить зарплату по причине совершения руководителем противоправных действий.
Кроме того, по мнению Верховного Суда РФ, уголовное наказание может быть применено и в случае, если сотрудник фактически выполняет работу, даже без официального оформления.
Также стоит отметить, что 14 ноября 2008 года появилось Указание Генпрокуратуры РФ № 229/7р, требующее от прокуроров усилить контроль за отсутствием нарушений прав граждан, гарантированных Конституцией РФ в части своевременной оплаты за труд. Это указание подразумевает, что прокуроры должны инициировать уголовно-правовое воздействие в случае обнаружения таких нарушений.
Ответственность работодателя за невыплату заработной платы
Если работодатель задерживает выплату зарплаты, он должен нести ответственность за это нарушение. Рассмотрим, какие виды ответственности могут быть применены в такой ситуации.
- Материальная ответственность
Если выплата заработной платы задерживается, то работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию в виде процентов. Размер компенсации зависит от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. За каждый день просрочки сотруднику начисляют минимум 1/150 от этой ставки.
Если была выплачена только часть заработной платы, то компенсация всё равно начисляется. Однако для её расчёта учитывается фактически недополученная сумма. В коллективном или трудовом договоре может быть указан другой размер компенсации, который может быть выше. В этом случае работодатель обязан выплатить компенсацию независимо от того, виноват он в задержке или нет.
Если на счету компании недостаточно денег для выплаты заработной платы, но есть деньги в кассе, то лучше всего рассчитаться с сотрудниками наличными, чтобы избежать начисления процентов за просрочку.
Также важно помнить, что при недостатке средств выплата заработной платы по очередности имеет более высокий приоритет. Поэтому эти средства должны перечисляться в первую очередь.
Если же на счету компании есть деньги, то их наличие свидетельствует о вине руководителя или ответственного должностного лица. В этом случае материальная ответственность в виде выплаты компенсации должна осуществляться по общим правилам. Однако задержка выплаты более чем на 15 дней может привести к серьёзным проблемам компании с компетентными органами.
- Административная ответственность за несвоевременную выплату зарплаты
Наказание за нарушение сроков или неполную выплату зарплаты предусмотрено статьёй 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Эта статья применяется чаще всего, когда работодатель не выплачивает зарплату вовремя или выплачивает её не в полном объёме.
В отношении организации могут быть применены следующие меры:
- предупреждение;
- штраф.
Размер штрафа зависит от того, кто совершил нарушение:
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
- для предпринимателей, не создавших юридическое лицо, — от 1000 до 5000 рублей.
Если же работодатель уже был ранее привлечён к ответственности за неуплату зарплаты, то наказание будет более строгим:
- для должностных лиц — штраф от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
- для юридических лиц — штраф от 50 000 до 100 000 рублей;
- для предпринимателей, не создавших юридическое лицо, — штраф от 10 000 до 30 000 рублей.
- Уголовная ответственность
Такие меры, как привлечение к уголовной ответственности за задержку зарплаты, применяются только в исключительных случаях. Они регулируются статьёй 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Уголовное наказание может быть назначено работодателям, которые в течение двух полных месяцев не выплачивают зарплату своим сотрудникам. Наказание может включать:
* штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей;
* штраф в размере дохода за три года;
* лишение права занимать определённую должность или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет;
* принудительные работы или лишение свободы на срок до трёх лет.
Если работодатель не выплачивает зарплату частично в течение более трёх месяцев, он также может быть привлечён к уголовной ответственности. В этом случае обычно назначается штраф, размер которого не может превышать 120 000 рублей.
Вместо штрафа возможно назначение наказания в виде лишения права занимать определённую должность или вести определённую деятельность на срок до одного года, либо принудительных работ на срок до двух лет. Если невыплата зарплаты привела к тяжким последствиям, то размер штрафа может быть увеличен до 200 000–500 000 рублей, а срок лишения свободы — до 2–5 лет. В этом случае также может быть назначено лишение права занимать определённую должность или вести определённую деятельность на срок до пяти лет.
- Частичная невыплата
Важно понимать, что задержкой зарплаты считается также невыплата её части.
Если вам не выплатили более половины зарплаты, это тоже считается частичной невыплатой. В случае частичной невыплаты действуют те же правила, что и при полной задержке зарплаты.
Уголовная ответственность за частичную невыплату зарплаты руководителю наступает, если зарплата в полном объёме не выплачивается более трёх месяцев.
Мера ответственности руководителя в этом случае может быть следующей:
— штраф в размере до 120 000 рублей;
— штраф в виде дохода виновного за период до одного года;
— запрет на осуществление деятельности или работы на руководящем посту на срок до одного года;
— лишение свободы на срок до одного года.
- Полная невыплата
Если заработная плата не выплачивается полностью более двух месяцев или если работнику в течение двух месяцев выплачивается зарплата меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), то возникает вопрос о полной невыплате.
Если будет доказан корыстный умысел в действиях директора компании, то он может быть наказан следующим образом:
* оштрафован на сумму до 500 000 рублей;
* оштрафован в размере дохода виновного в общей сумме за три года;
* лишён права занимать руководящую должность или вести определённую деятельность на срок до пяти лет;
* отправлен на принудительные работы на срок до трёх лет;
* лишён свободы на срок до пяти лет.
Когда невыплаченная зарплата становится преступлением
Система уголовного права базируется на четырёх ключевых элементах, которые позволяют квалифицировать деяние как преступление:
1. Объект — это правоотношения, на которые посягает подсудимый. В случае невыплаты заработной платы, объектом преступления является конституционное право гражданина на вознаграждение за труд без дискриминации, закреплённое в статье 37 Конституции Российской Федерации. При этом оплата труда не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом. В 2019 году МРОТ составлял 11 280 рублей (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).
2. Субъект — это конкретное физическое лицо, совершившее преступление. В контексте невыплаты заработной платы субъектом преступления является человек, ответственный за выплаты (физическое лицо — работодатель, директор, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения).
3. Объективная сторона — это обстоятельства дела, выявленные в ходе разбирательства. Сюда относятся действия или бездействие преступника, связанные с ними последствия, условия совершения преступления, время и место. Статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат» предусматривает два варианта преступления: частичную или полную невыплату. Важным фактором является длительность преступления, которая определяет наступление уголовной ответственности за невыплату заработной платы.
4. Субъективная сторона — это наличие прямого умысла у преступника. Невыплата заработной платы является умышленным деянием, если руководитель компании осознавал значение своих действий, понимал их связь с последствиями, желал наступления этих последствий или относился к ним безразлично. Возможными мотивами совершения преступления могут быть желание получить материальную выгоду, карьерный рост, стремление удержаться на занимаемой должности, избежать увольнения, коррупционные намерения, желание снизить выплачиваемые проценты по договорам займа и лизинга.
Когда наступает ответственность
Если была невыплата заработной платы, то в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность по статье 145.1.
Невыплата может быть двух видов:
* частичная — длится более трёх месяцев, совершается из корыстных побуждений или по другим личным мотивам физическим лицом, являющимся работодателем, руководителем организации, филиала, представительства или другого обособленного структурного подразделения;
* полная — длится более двух месяцев или заработная плата выплачивается в размере ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ) в течение двух и более месяцев, также совершается из корыстных побуждений или по личным мотивам руководителем организации, работодателем-физическим лицом, руководителем организации, филиала, представительства или другого обособленного структурного подразделения.
- Что делать, если не выплатили зарплату
Вы можете начать отстаивать свои права уже с первого дня просрочки выплаты зарплаты. Однако сначала рекомендуется уточнить у работодателя или ответственного сотрудника бухгалтерии причины задержки и узнать, когда проблема будет решена.
Если обращение к руководителю не принесло результатов, вы можете предпринять следующие шаги (подробнее о них читайте в статье «Что делать, если не платят или задерживают зарплату?»).
- Обращение к главе организации
Если зафиксирована невыплата заработной платы, то первоначальные действия работника могут включать обращение к директору.
Если вы столкнулись с невыплатой заработной платы, первым делом вы можете обратиться к директору компании.
Чтобы попытаться решить вопрос о невыплате зарплаты без обращения в суд, вы можете направить руководителю фирмы письменную претензию. В ней следует указать на нарушение ваших прав и обозначить сроки погашения задолженности.
Отметка о том, что письмо было вручено или отправлено почтой, может быть использована в суде как доказательство того, что вы пытались разрешить ситуацию в досудебном порядке.
- Приостановление выполнения трудовых обязанностей
Если компания не выплачивает зарплату в течение 15 дней, с 16-го дня сотрудник имеет право прекратить работу. Однако об этом необходимо письменно уведомить работодателя. В этом случае сотрудник сохранит право на получение оплаты за период, в который он не выполнял свои трудовые обязанности.
Если деятельность приостановлена из-за невыплаты зарплаты, то не требуется обязательное присутствие на рабочем месте. Однако если компания отправит письмо, в котором сообщит о готовности выплатить деньги после выхода на работу, сотрудник должен явиться на работу в следующую смену.
Однако есть случаи, когда сотрудник не имеет права отказаться от работы при задержке зарплаты:
* если он работает в организации, обеспечивающей жизнедеятельность населения;
* если объявлено чрезвычайное или военное положение;
* если он обслуживает особо опасное производство или оборудование;
* если он работает в военных или военизированных организациях, обеспечивающих государственную безопасность или оборону.
- Обращение в инспекцию труда
Заявление в трудовую инспекцию можно составить в свободной форме, но необходимо указать определённые реквизиты и данные:
* полное наименование организации;
* фамилии, имена и отчества руководителя и главного бухгалтера (если главного бухгалтера нет, можно указать бухгалтера или другого сотрудника, ответственного за начисление и выдачу зарплаты);
* вашу должность и стаж работы в организации;
* размер зарплаты;
* дату и способ выплаты;
* точное количество дней просрочки.
Сотрудники трудовой инспекции проведут проверку и вынесут заключение о том, были ли нарушены права работников на оплату труда. После этого возможны следующие варианты действий:
* работодателю будет направлено предписание о том, что нужно незамедлительно погасить задолженность по зарплате;
* если были выявлены нарушения, информация может быть передана в правоохранительные органы и налоговую инспекцию.
- Интернет-портал
Если вы столкнулись с несвоевременной выплатой заработной платы, вы можете подать жалобу на работодателя через интернет-сайт «Онлайнинспекция.рф». На этом ресурсе вы также сможете получить ответы на интересующие вас вопросы, узнать, какие проблемы с выплатой зарплаты были у других граждан, и оперативно решить свою проблему.
- Приостановление работы
Если работник не получает зарплату в течение 15 дней, он имеет право приостановить свою трудовую деятельность до полного погашения задолженности. Однако перед этим необходимо письменно уведомить работодателя о своём решении.
Обычно уведомление о приостановлении работы оформляется в виде заявления, в котором указываются причины такого шага. Заявление следует передать руководителю или секретарю под роспись. Если это невозможно (например, начальник отказывается поставить подпись), можно воспользоваться услугами почтовой связи и отправить заказное письмо с уведомлением о вручении адресату. В противном случае будет сложно доказать, что работодатель был надлежащим образом уведомлён о намерении работника приостановить свою деятельность.
Однако не все категории работников имеют право на приостановление работы из-за невыплаты зарплаты. В соответствии со статьёй 142 Трудового кодекса РФ, это запрещено:
* государственным служащим;
* работникам, чьи должностные обязанности связаны с обеспечением жизнедеятельности людей (газо-, электро-, водо-, теплоснабжение, скорая и неотложная медицинская помощь и т. д.);
* сотрудникам, занятым на особо опасных производствах.
- Обращение в суд
Судебное разбирательство — процесс довольно длительный, поэтому лучше совместить подачу искового заявления с приостановлением работы. Однако перед этим стоит учесть некоторые важные моменты, которые могут повлиять на исход дела:
1. Начислена ли зарплата? Если нет споров о наличии долга по зарплате или о его сумме, то можно воспользоваться упрощённым порядком разбирательства. В этом случае исполнительные документы могут быть выданы сразу.
2. Не связана ли невыплата зарплаты с удержанием её части? Особенно это актуально для случаев с частичными задержками выплат. Максимальный размер вычета не может превышать 50% от общей суммы зарплаты. Удержания могут производиться только в следующих случаях:
* возвращение излишне выплаченного аванса на командировочные расходы;
* возвращение излишне выплаченных сумм из-за ошибок в расчётах;
* при увольнении — при выплате зарплаты за фактически неотработанные дни (кроме увольнения в связи с сокращением штатов, сменой собственника или ликвидацией предприятия, призывом в армию, состоянием здоровья).
Кроме того, удержания могут производиться на основании исполнительного документа, полученного работодателем. Излишне выплаченная зарплата не подлежит возврату (за исключением случаев, когда вина работника в совершении неправомерных действий установлена в судебном порядке).
Подача искового заявления
Если не удаётся добиться выплаты зарплаты от компании, необходимо готовить документы для подачи в суд. Исковое заявление следует отправлять в районный суд по месту нахождения ответчика.
Если у компании есть несколько подразделений или филиалов, иск нужно отправлять по месту расположения головной организации или административного здания.
Исковое заявление должно соответствовать всем требованиям, предъявляемым к судебным документам. Если оно будет неправильно оформлено или не будут указаны обязательные данные, заявление не примут к рассмотрению.
В заявлении необходимо указать:
* сведения о трудовых отношениях;
* размер невыплаченной заработной платы;
* срок, в течение которого не выплачивалась заработная плата;
* сведения о досудебном решении вопроса выплаты задолженности.
Сумма к взысканию помимо непосредственно долга по зарплате может включать в себя:
* компенсацию за каждый день невыплаты заработной платы;
* возмещение морального вреда работнику (сумма устанавливается по усмотрению суда).
Важно!
Госпошлину при подаче искового заявления по трудовому спору уплачивать не нужно.
Сроки обращения в суд
Статья 392 Трудового кодекса устанавливает сроки, в течение которых работник имеет право обратиться в суд за защитой своих прав.
Так, подать исковое заявление в связи с невыплатой либо неполной выплатой заработной платы он может обратиться в течение одного года со дня наступления срока выплаты. Это же правило распространяется и на выплаты, причитающиеся работнику при увольнении.
В остальных случаях работник должен обратиться в суд в течение трёх месяцев с момента, когда он узнал о нарушении своих прав. При спорах, связанных с увольнением, срок обращения составляет один месяц с момента подписания приказа или получения на руки трудовой книжки.
Важно!
Если срок пропущен, но есть уважительные причины, суд может восстановить его.
Основания для восстановления пропущенного срока
Закон устанавливает, что если срок обращения за защитой своих прав пропущен, его можно восстановить, если есть оправдывающие работника основания. Законом перечень таких причин не устанавливается, однако этот вопрос был определён Верховным судом РФ.
Суд может признать следующие обстоятельства уважительными причинами для пропуска срока подачи иска:
* болезнь работника или его нахождение на стационарном лечении;
* служебная командировка;
* необходимость ухаживать за больным родственником;
* непреодолимая природная сила (ураган, наводнение и т. д.);
* другие причины, которые работник сможет доказать как помешавшие ему подать иск в срок.
Интерпретация оснований находится в ведении суда. Например, в судебной практике часто признаётся уважительной причиной юридическая неосведомлённость работника.
С другой стороны, иногда причина нахождения на лечении или в командировке не признаётся уважительной. Причина такого решения в том, что у работника всё равно остаётся возможность написать письмо с иском и бросить его в почтовый ящик.
**Важно!**
В случае с лечением работнику придётся доказать, что больничный режим запрещал ему вставать, а при отъезде в командировку — что он находился в труднодоступном месте, где не было почтовых ящиков.
Если зарплату не выдали при увольнении
Если сотрудник решает уволиться, компания обязана полностью выплатить ему заработную плату за всё время работы. Расчёт должен быть произведён в последний день работы сотрудника. Это требование закреплено в статье 84 Трудового кодекса Российской Федерации.
Если компания не выплачивает сотруднику положенную сумму, это является нарушением трудового законодательства. В таком случае сотрудник имеет право обратиться за защитой своих прав.
Для этого необходимо действовать по стандартной схеме. Сначала нужно подать письменную жалобу. На основании этой жалобы трудовая инспекция проведёт проверку. Также можно обратиться в прокуратуру или в суд. Однако перед обращением в суд необходимо пройти досудебное разбирательство. Все претензии следует направлять работодателю в письменном виде. Можно отправить письмо заказным письмом. Если компания не выплатит деньги в течение 10 дней, можно подавать иск.
Отдельно стоит рассмотреть ситуации, когда при увольнении обнаруживается недостача. Если недостача действительно имеет место быть, закон обязывает сотрудника возместить ущерб.
Если сотрудник не согласен с требованиями компании, он может попытаться оспорить их в суде. Также стоит учитывать возможность удержания стоимости спецодежды из зарплаты. У работодателя есть такое право, если форма не была возвращена в должном виде.
Ситуация усложняется, если трудоустройство было неофициальным или зарплата выплачивалась «в конверте». В таких случаях все факты необходимо подтвердить документально. Обычно у сотрудника нет соответствующих документов, но можно попытаться доказать свою правоту. Для этого можно привлечь свидетелей и предоставить фото- и видеоматериалы. Это повысит вероятность вынесения положительного решения.
Для доказательства неофициальной зарплаты можно предоставить платёжную ведомость, в которой указывался размер выплаты, или конверт с соответствующими пометками. Также полезными могут быть показания людей, которые знали о размере дохода. В качестве свидетелей могут выступать другие сотрудники организации. Также можно предоставить договоры, акты, накладные или их копии, в которых присутствуют подписи или реквизиты ответчика.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
Компенсация — это финансовая ответственность работодателя перед работником за несоблюдение сроков выплат. Она предоставляется не только за задержку зарплаты, но и за несвоевременную выдачу любых других финансовых обязательств, таких как отпускные, премии, доплаты и выходное пособие.
Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан выплатить отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска. В случае задержки хотя бы на один день, работодатель будет обязан выплатить компенсацию работнику.
Важно отметить, что организация должна предоставить компенсацию, даже если она не является виновной в задержке. Например, если бухгалтер перевёл зарплату на банковскую карту сотрудника, но из-за сбоя в работе банка деньги поступили с опозданием, то работодатель всё равно будет обязан компенсировать сотруднику время ожидания.
Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы
При расчёте компенсации за задержку заработной платы необходимо учесть несколько факторов:
1. Сумму задолженности. В расчёт берётся сумма, которую сотрудник должен был получить на руки за вычетом НДФЛ и других удержаний, например, долгов по исполнительным листам или алиментов.
2. Ключевую ставку ЦБ РФ. Компенсация начисляется в размере 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. Это минимальное значение, но работодатель может установить более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.
3. Количество дней задержки. Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда сотрудник должен был получить выплату, и заканчивается в день погашения долга.
Например, если зарплата должна была быть выплачена 15 июля, а выплачена только 15 августа, то первым днём просрочки будет 16 июля, а последним — 15 августа. Срок задолженности — 31 день.
Важно помнить, что хитрый работодатель и доверчивый работник могут договориться о том, что компенсация не будет начисляться или будет начисляться в меньшем размере, чем положено по трудовому законодательству. Однако такое условие будет недействительным.
Также повышенная ставка может быть прописана в региональном, межрегиональном, отраслевом или территориальном соглашении. Если компания присоединилась к такому соглашению, то она обязана соблюдать его условия.
Ключевая ставка — это ставка, по которой Центральный банк выдаёт кредиты банкам. Банки, в свою очередь, выдают кредиты людям и организациям под более высокий процент.
Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но может привести к росту цен и усилению инфляции. Высокая ключевая ставка, наоборот, замедляет экономику, но зато замедляет инфляцию. Центральный банк стремится найти баланс и регулирует ключевую ставку в зависимости от экономической ситуации в стране.
**Расчёт компенсации за задержку зарплаты**
Компенсация за задержку зарплаты рассчитывается по формуле:
**Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Ставка ЦБ**
Если работодатель и сотрудник договорились о повышенной компенсации и зафиксировали это документально, применяются условия такого соглашения. В этом случае компенсация рассчитывается по формуле:
**Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Согласованная процентная ставка за просрочку**
**Пример расчёта № 1**
В организации зарплата выплачивается двумя частями: 25-го числа текущего месяца — зарплата за первую половину месяца, 10-го числа следующего месяца — окончательный расчёт.
Оклад сотрудника — 100 000 рублей. Первая часть зарплаты, 50 000 рублей, выплачена с задержкой — не 25 июня 2019 года, а 1 июля. Просрочка составила 6 дней.
Сумма к выплате на руки:
50 000 рублей – 13% НДФЛ = 43 500 рублей.
Ключевая ставка в указанный период — 7,50% годовых. Считаем компенсацию:
43 500 рублей × 6 дней × 7,50% × 1/150 = 130,50 рублей.
**Пример расчёта № 2**
Если во время просрочки ключевая ставка менялась, нужно считать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить.
Организация задержала и вторую часть зарплаты — 50 000 рублей. Должна была перечислить 10 июля, а перевела 31 июля. До 29 июля 2019 года ключевая ставка была 7,50% годовых, а потом — 7,25% годовых.
Сумма к выплате на руки:
50 000 рублей – 13% НДФЛ = 43 500 рублей.
Просрочка до 29 июля — 18 дней. Ключевая ставка в указанный период — 7,50% годовых. Просрочка с 29 июля до 31 июля включительно — 3 дня. Ключевая ставка в указанный период — 7,25% годовых.
Что вам должен работодатель кроме зарплаты
Компенсация до 29 июля:
43 500 рублей × 18 дней × 7,50% × 1/150 = 391,50 рублей;
Компенсация с 29 июля:
43 500 рублей × 3 дня × 7,25% × 1/150 = 63,08 рублей;
Всего компенсация:
391,50 рублей + 63,08 рублей = 454,58 рублей.
Если считать самостоятельно не хочется, можно воспользоваться калькулятором.
НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
Если компенсация за задержку выплат минимальная, то она не облагается НДФЛ. Однако если работодатель выплачивает повышенную компенсацию, то порядок налогообложения зависит от того, как эта щедрость оформлена документально.
Размер компенсации может быть увеличен, если это прописано в трудовом или коллективном договоре, а также в правилах внутреннего трудового распорядка. В таком случае с этих сумм также не нужно уплачивать подоходный налог.
Иногда в документах ничего не прописано, но работодатель всё равно выплачивает повышенную компенсацию. В этом случае из суммы компенсации вычитается необлагаемая налогом часть — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. А с остальной суммы нужно будет уплатить НДФЛ.
Одна компания использовала компенсации, чтобы уклоняться от выплаты налогов. Она устанавливала завышенные суммы компенсаций и намеренно задерживала зарплату.
Под видом компенсаций сотрудники получали зарплату, которая не облагалась НДФЛ. Однако не всем сотрудникам так повезло: от налогообложения освободили только генерального директора и главного бухгалтера, которые были мужем и женой, а также их сына — бухгалтера.
Такая оптимизация продолжалась недолго. Налоговая инспекция раскрыла схему и начислила налог на все компенсационные выплаты. Организация попыталась оспорить решение в суде, но проиграла дело.
Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы
Министерство финансов утверждает, что страховые взносы с компенсации необходимо уплачивать.
Их аргументация такова: все выплаты работнику в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами. Компенсация за задержку заработной платы начисляется при наличии трудовых отношений. Следовательно, она также подлежит обложению взносами.
Однако суды не согласны с такой позицией. Они считают, что не все суммы, выплаченные работнику, являются оплатой труда. Компенсация за задержку заработной платы не относится к оплате труда и не является выплатой в рамках трудовых отношений.
Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, указаны компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. И в данном случае это именно такой случай.
Ситуация складывается следующим образом: налоговая инспекция продолжает штрафовать организации за неуплату взносов, а суды отменяют эти штрафы. Эта «война» длится уже много лет.
В такой ситуации организации приходится выбирать: отстаивать свою правоту в суде или заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому необходимо оценить, стоит ли тратить время и нервы на судебные разбирательства ради такой незначительной экономии.
Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль
Теоретически компенсацию можно учесть как:
* внереализационные расходы, к которым относятся штрафы, пени и другие санкции за нарушение обязательств по договору;
* расходы на оплату труда.
Однако стоит обратить внимание на позицию Минфина. Ведомство считает, что компенсация не относится к расходам на оплату труда, поскольку она не связана с условиями и режимом работы. Также её нельзя учесть как внереализационные расходы, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.
Исходя из этого, Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку заработной платы нельзя учитывать в расходах при расчёте налога на прибыль.
В связи с этим возможны судебные разбирательства с налоговой инспекцией. Ранее суды были на стороне работодателей. Однако как будет в конкретном случае, предсказать сложно. Если вы не хотите рисковать, то лучше прислушаться к мнению Минфина. Мы, например, решили не учитывать компенсацию в расходах по налогу на прибыль, чтобы избежать возможных проблем.
Оформление выплаты компенсации
При выплате заработной платы организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Эта информация должна быть указана в расчётном листке, который выдаётся сотруднику. В расчётном листке также следует отразить сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы сотрудник понимал, сколько и за что ему было начислено.
В бухгалтерском учёте компенсацию необходимо учитывать как прочие расходы и отражать на счёте 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям».
Согласно пункту 11 Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ) 10/99, начисление компенсации следует отражать следующим образом: дебет 91-2 — кредит 73.
Если выплата компенсации осуществляется через кассу организации, проводка будет выглядеть так: дебет 73 — кредит 50.
Если же выплата производится через расчётный счёт организации, проводка будет следующей: дебет 73 — кредит 51.
Дополнительные вопросы
- Как работодатель может избежать уголовного наказания
Теперь работодатели имеют возможность избежать уголовного наказания. Это возможно, если:
* нарушение закона произошло впервые;
* долг был погашен в течение двух месяцев с момента возбуждения производства;
* вместе с долгом были выплачены все положенные пени;
* в ходе проверки не было выявлено других преступлений.
Таким образом, если работодатель проявит добрую волю и исправит ситуацию, он может быть освобождён от уголовной ответственности.
- Может ли работодатель избежать наказания за невыплаченную зарплату или смягчить его
В некоторых случаях работодатель может избежать полного наказания за невыплату заработной платы, если докажет свою правоту в суде.
Например, если у работодателя были объективные причины для невыплаты зарплаты, такие как блокировка или арест банковского счёта, то суд может принять это во внимание и отказать в компенсации ущерба.
Также иногда удаётся избежать наказания, если задержка выплаты была незначительной (не более 5 дней) и сумма задолженности невелика. В таких случаях суд может решить, что размер штрафа несопоставим с тяжестью нарушения.
Ещё один интересный случай из судебной практики, который может быть связан с невыплатой зарплаты, — это ситуация, когда организация находится в кризисе, но при этом вовремя выплачивает зарплату своим сотрудникам, но задерживает или не платит налоговые отчисления.
В таких случаях организация может доказать в суде, что она могла бы оплатить налоги вовремя и полностью, но вместо этого приняла решение выплатить зарплату своим сотрудникам. Если суд признает эти аргументы убедительными, то он может существенно снизить размер налоговых штрафов.
- Что может сделать работник если ему задержали зарплату?
Если сотрудник, который недоволен задержкой зарплаты, решит пожаловаться на работодателя, это может привести к неприятным последствиям для последнего.
Для этого сотрудник может:
- обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда;
- подать заявление в прокуратуру;
- если есть основания полагать, что в действиях работодателя есть признаки уголовного преступления, обратиться напрямую в Следственный комитет;
- подать иск в суд.
В результате работодатель может столкнуться с финансовыми штрафами и другими неприятными последствиями.
- Если оформлен не официально и работодатель не выплачивает зарплату
Когда человек устраивается на работу, работодатель должен предоставить ему приказ или распоряжение, составленное в соответствии с трудовым договором. Сотрудник должен подписать этот документ в течение трёх дней с момента фактического начала работы.
Статья 68 Трудового кодекса РФ гласит:
«Приём на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключённого трудового договора. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключённого трудового договора.»
Также в статье указано, что приказ о приёме на работу должен быть объявлен работнику под роспись в течение трёх дней после фактического начала работы. Если работник потребует, работодатель обязан выдать ему копию приказа, заверенную надлежащим образом.
При приёме на работу (до подписания трудового договора) работодатель должен ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами и коллективным договором, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью работника.
В последнее время всё чаще встречаются случаи, когда человек устраивается на работу неофициально и получает «серую» зарплату. В этом случае не заключается официальный трудовой договор.
У неофициального трудоустройства есть свои плюсы и минусы.
Негативные последствия неофициального трудоустройства:
* Вы не получите выплаты по беременности, больничный не будет оплачиваться;
* Вы останетесь без премий, надбавок и доплат;
* Переработка не будет оплачиваться;
* Возможна задержка или неуплата зарплаты;
* Зарплата и стаж не учитываются при начислении пенсии;
* Полученные травмы не будут компенсированы.
Положительные стороны неофициального трудоустройства:
* Экономия на уплате налогов;
* С зарплаты не идут отчисления в счёт алиментов;
* Никакой юридической ответственности за свои действия;
* Зарплата может быть выше, чем при официальном трудоустройстве.
Прежде чем принимать решение об официальном или неофициальном трудоустройстве, стоит тщательно взвесить все «за» и «против». При неофициальном трудоустройстве есть риск невыплаты заработной платы, поэтому важно знать, что делать, если вы столкнулись с такой ситуацией.
Для начала нужно определить, какое наказание грозит работодателю за неофициальное трудоустройство. Эта ситуация полностью регламентируется статьёй 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Статья 5.27. КоАП РФ:
1. Нарушение трудового законодательства и других нормативных правовых актов, регулирующих трудовые отношения, влечёт предупреждение или наложение административного штрафа:
* на должностных лиц — от 1 000 до 5 000 рублей;
* на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 1 000 до 5 000 рублей;
* на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.
2. Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, без заключения трудового договора влечёт наложение административного штрафа:
* на граждан — от 3 000 до 5 000 рублей;
* на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей.
3. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечёт наложение административного штрафа:
* на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
* на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 5 000 до 10 000 рублей;
* на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
4. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частями 1-3 настоящей статьи, влечёт наложение административного штрафа:
* на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет;
* на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 000 до 20 000 рублей;
* на юридических лиц — от 50 000 до 70 000 рублей.
5. Повторное совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 2 или 3 настоящей статьи, влечёт наложение административного штрафа:
* на граждан — 5 000 рублей;
* на должностных лиц — дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет;
* на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 30 000 до 40 000 рублей;
* на юридических лиц — от 100 000 до 200 000 рублей.4
Если вы работаете неофициально и не получаете зарплату, это может быть нарушением закона. В таком случае вы можете обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру и защитить свои права.
Согласно абзацу 2 статьи 67 Трудового кодекса РФ, трудовой договор считается заключённым, если работник приступил к выполнению своих обязанностей с ведома или по поручению работодателя.
Если вы работали неофициально, то вам нужно будет доказать факт работы в данной организации. Для этого вы можете предоставить свидетельские показания сотрудников или клиентов, которые видели вас на рабочем месте. Также большую роль в этом деле сыграют копии документов, на которых стоит ваша подпись (накладные, акты приёма-передачи товара, договоры).
Предоставив все необходимые доказательства, по факту вашего обращения будет проведена проверка. В результате работодателя могут привлечь к ответственности.
- Кто платит зарплату, если фирма ликвидировалась
Ликвидация организации относится к основаниям расторжения трудового договора по инициативе работодателя.
Согласно пункту 1 абзаца 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:
- ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем (в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ).
В случае ликвидации организации расчёт с работником должен быть произведён в день увольнения. Если в этот день сотрудник отсутствовал на работе, то расчёт производится на следующий день по его требованию.
Согласно статье 140 Трудового кодекса Российской Федерации, при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчёте.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан выплатить не оспариваемую им сумму в указанный в статье срок.
Работник имеет право требовать следующие виды выплат:
- невыплаченную заработную плату;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие.
Порядок и сроки осуществления выплат регулируются статьёй 136 Трудового кодекса Российской Федерации. Если на момент издания приказа об увольнении у работодателя будет задолженность перед сотрудниками, то она также должна быть погашена.
- Как заставить работодателя платить белую зарплату
Получение зарплаты в конверте, то есть неофициально, лишает вас многих преимуществ. Вы не получаете пенсионные отчисления и не можете рассчитывать на стаж работы.
Если вы столкнулись с такой ситуацией, вот что вы можете сделать:
1. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту нахождения вашей организации.
2. Если у вас есть профсоюз, обратитесь к нему за помощью в защите ваших прав.
3. Подайте запросы в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды по месту нахождения предприятия. Попросите предоставить информацию о том, какие взносы были сделаны вашим работодателем.
4. Напишите официальное обращение к вашему работодателю с просьбой оформить вас официально и погасить все задолженности перед фондами.
5. Если предыдущие шаги не помогли, обратитесь в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.
Заключение
Каждый пятый работник сталкивается с нарушением норм Трудового кодекса Российской Федерации. Не стоит молчать и ждать, когда работодатель выплатит вам зарплату. Важно отстаивать свои права и обращаться за помощью в компетентные органы. Они помогут вам получить положенные деньги и привлечь к ответственности виновных лиц.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!