В предыдущих статьях мы уже писали о том, что один из самых популярных договоров, заключаемых с иностранными работниками – это договор гражданско-правового характера. Он имеет ряд плюсов, таких как экономия на обязательных платежах, отсутствие кадрового учета и простой механизм прекращения сотрудничества. Однако работодателям иностранцев, заключающим с ними договор ГПХ, всегда следует помнить об опасности переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, особенно если такой исполнитель имеет статус самозанятого или ИП. Избавиться от такого риска невозможно, но можно его существенно снизить. О том, как это сделать, расскажут сегодня эксперты ЦенТрМиг.
Что будет, если договор ГПХ с мигрантом признают трудовым?
Если договор ГПХ с мигрантом признают трудовым, организации грозит штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС). Помимо прочего, территориальный орган СФР может оштрафовать, начислить пени, потребовать уплатить недоимку по страховым взносам на травматизм (ст. ст. 26.6, 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). Налоговые органы могут начислить:
· недоимку по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, если ГПД заключен с ИП или самозанятым. Если договор заключен с обычным физлицом, то инспекция может начислить вам взносы по ВНиМ за периоды до 2023 г.;
· недоимку по НДС, если вы принимали к вычету "входной" налог по сделкам с ИП, поскольку в рамках трудовых отношений НДС не начисляется;
· недоимку по НДФЛ, так как не удерживали и не перечисляли этот налог как налоговый агент (п. п. 1, 2, 10 ст. 226 НК РФ);
· пени на сумму недоимки;
· штрафы за неуплату налогов и взносов.
Доказательствами трудовых отношений, по которым договор ГПХ иностранца может быть переквалифицирован в ТД, перечислены в п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674. Ими будут считаться такие письменные доказательства как оформленный пропуск, журнал регистрации прихода-ухода работников, документы кадровой деятельности работодателя (графики сменности, отпусков, командировок), договор о полной материальной ответственности работника, расчетные листы о начислении зарплаты, заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, документы по охране труда. Также суд может посчитать доказательством свидетельские показания, аудио- и видеозаписи, записи с камер наблюдения и др.
Что делать работодателю, чтобы договор ГПХ с мигрантом не переквалифицировали в трудовой?
Как мы уже говорили выше, полностью избавиться от риска переквалификации невозможно. Более того, судебная практика говорит нам о том, что суд в подобных случаях чаще всего становится на сторону работника, а не работодателя, особенно если этот работник является иностранным гражданином. Однако можно попытаться значительно снизить риск переквалификации:
· Заключать с мигрантом договор ГПХ только при разовых или проектных задачах;
· Не включать в договор ГПХ условия, характерные для трудовых отношений (график и режим работы, контроль со стороны заказчика, использование материалов и инструментов заказчика и т.д.);
· Выплачивать вознаграждение исполнителю единовременно и только по факту выполненных работ;
· Не употреблять в теле договора термины, характерные для трудовых отношений (например, аванс, зарплата, режим работы, график работы и т.д.;
· Составлять соответствующий акт по факту выполненных работ.
Но одним из самых действенных методов снижения риска переквалификации договоров ГПХ в трудовой является аутстаффинг иностранных работников – заказчик услуги получает нужных ему работников без риска штрафов и доначислений, временных и финансовых затрат по поиску, найму и оформлению персонала. Воспользовавшись услугой аутстаффинга иностранных работников от компании ЦенТрМиг, вы получаете ряд преимуществ:
• быстрое масштабирование вашей команды по мере необходимости – меняйте количество работников, исходя из потребности бизнеса;
• сокращение численности постоянного штата без потери сотрудников – так вы можете остаться на прежней форме налогообложения и сохранить все налоговые льготы;
• повышение производительности и эффективности – не тратьте время и деньги на подбор и найм необходимого персонала, а передайте эту функцию нам;
• сокращение расходов на персонал до 40% – вывод за штат дешевле, чем содержание персонала в штате;
• сокращение затрат на содержание собственной кадровой и бухгалтерской служб – весь кадровый и бухгалтерский документооборот по привлеченным сотрудникам мы возьмем на себя;
• исключение риска нарушения миграционного законодательства и получения крупных штрафов от проверяющих органов – в нашей компании работают опытные миграционные юристы, которые проследят за документами ваших иностранных работников и окажут бесплатную консультацию по вопросам миграционного законодательства вам и вашим сотрудникам.
Начать сотрудничество просто – достаточно заполнить специальную форму на нашем сайте. Всем новым клиентам мы дарим месяц аутстаффинга в подарок!