Ну что, наконец мы додждались точных параметров предстоящей налоговой реформы. Полагаю, что это уже именно тот вариант, который будет в ближайшее время принят, потому что он внесен Минфином на обсуждение в Парламент и, как сказано в пояснениях, опирается на рекомендации Госдумы.
Вот общий комментарий по нововведениям от Антона Силуанова:
При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны.
Итак, вот как вырастут налоги в России.
НДФЛ
Прежняя ставка 13% останется для доходов до 200 тыс рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Свыше этой суммы начнет действовать прогрессивная шкала:
- для доходов от 2,4 до 5 млн в год — 15%;
- для доходов от 5 до 20 млн — 18%;
- для доходов от 20 до 50 млн — 20%;
- для доходов свыше 50 млн — 22%.
Таким образом, налоги вырастут и для тех, кто зарабатывает от 2,4 до 5 млн в год, и для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн (сейчас они платят 15%). Для тех, кто зарабатывает свыше 20-50 млн налоги вырастут очень сильно (свыше 50 млн - почти вдвое).
Но Минфин успокаивает, что по его подсчетам повышение коснется только 3,2% всех граждан.
Другие параметры будут действовать для налогов на дивиденды и проценты по вкладам, по операциям с ценными бумагами и от сделок с недвижимостью.
Для НДФЛ на дивиденды ставка в 13% будет применяться до суммы 2,4 млн руб. Свыше будут брать 15% без дальнейшей прогрессии. Аналогичный подход применяется для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия — 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы 15% без прогрессии.
При этом льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб.
Ставка налога на доходы от продажи объектов недвижимости будет 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15 % без дальнейшей прогрессии. При этом в полной мере останется льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества после минимального срока владения (пять лет для недвижимости и три года для иного имущества).
Участники С.В.О. будут платить налог по-прежнему, без прогрессивной шкалы, 13%.
Семьи с двумя и более детьми, имеющие среднедушевой доход не более 1,5 прожиточных минимумов в месяц (в 2025 году это около 320 тыс. руб. на человека в год) будут получать налоговый вычет - возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. Это и есть та "справедливость", которой обосновывали повычение налогов.
Понравилось, что Минфин сравнивает свои предложения с налогами в других странах, говоря о "конкурентных преимуществах" - так и сказано в пояснительной записке. Например, говорит, что что максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии — 47,5%, в Австрии — 55%, во Франции 55,4%. Типа, "вы что, хотите, как во Франции?".
Налог на прибыль
Налог на прибыль для компаний, работающих на общей системе налогообложения, вырастет с 20% до 25%. В Минфине считают, что у российского бизнеса все хорошо, с вызовами справились, новые рынки открылись, так что теперь он может платить повышенные налоги. Вот что говорится в пояснительной записке:
Российский бизнес столкнулся с рядом серьезных вызовов после 2022 года, однако многим компаниям удалось их преодолеть. Для некоторых отраслей открылись новые рынки после ухода иностранных конкурентов, что позволило им существенно нарастить прибыль.
Повышение ставки налога на прибыль предлагается "уравновесить вычетами", главный из которых — механизм инвестиционного налогового вычета в регионах. Но его конкретные параметры в материалах Минфина не названы.
Говорится только, что для инвестирующих компаний государство принимает «целый ряд дополнительных мер». Их окажут предпринимателям, которые «не прячут прибыль в офшорах», а направляют ее на инвестиции в расширение производства и социальную инфраструктуру.
НДС вместо УСН
Компании с выручкой более 60 млн рублей в год, работавшие ранее по УСН, теперь вынуждены будут платить НДС. Он, я напомню, составляет 20% от стоимости товаров и услуг. Минфин снова говорит, что это затронет только чуть более 3% предприятий.
При этом порог УСН предложено увеличить: по доходам — до 450 млн руб в год, по основным средствам — до 200 млн руб.
В Минфине считают, что введение оплаты НДС положительно повлияет на плательщиков УСН, потому что такие предприятия "смогут масштабировать бизнес и заключать госконтракты".
Таковы основные параметры предстоящей налоговой реформы - они будут приняты Госдумой уже летом, и вскоре после этого вступят в силу (максимум - с начала 2025 года, но может и раньше).
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.