Самозанятость - это не только легализация деятельности и снижение налоговой нагрузки, но и ответственность в части соблюдения требований ФЗ. Физлицам и предпринимателям, нарушающим налоговое законодательство, грозит наказание. Не являются исключением и самозанятые лица.
Что обязан делать самозанятый
Исполнение в срок возложенных законом обязанностей - единственно верный способ избежать налоговых санкций, в том числе аннулирования статуса плательщика НПД (налог на профессиональный доход).
И вот о каких обязанностях должен помнить самозанятый гражданин:
- не превышать лимит дохода в 2 млн. 400 тысяч рублей;
- не заключать трудовые договоры;
- не заниматься запрещенной ФЗ № 422 от 2018 деятельностью;
- своевременно до 28 числа следующего за истекшим месяца перечислять в бюджет налог по ставке 4 или 6 % в зависимости от того, кто является контрагентом плательщика НПД;
- уведомить ФНС об отказе от применения ранее выбранного режима налогообложения в случае перехода на уплату НПД при наличии статуса индивидуального предпринимателя;
- исполнять обязанности налогового агента, если того требует закон;
- формировать в приложении чек и выдавать его заказчику (покупателю) в бумажном или электронном виде.
По сути, нарушение любой из данных обязанностей способно повлечь наказание в том или ином виде.
Наказание за сокрытие дохода
Самозанятое лицо по результатам совершенной сделки обязано сформировать чек в приложении «Мой налог». Так как самозанятым не нужно подавать декларацию, а налог исчисляется автоматически на основании поданных через приложение сведений, если этого не сделать, доход плательщика НПД будет не виден для ФНС.
Нарушение же порядка и сроков подачи сведений - наказуемое действие. И в соответствии с положениями статьи 129.13 НК РФ наказывается штрафом, равным 20 % от сокрытой суммы. А в случае повторения аналогичного правонарушения в течение полугода сумма штрафа увеличивается до 100 %.
Наказание за несвоевременную уплату налога
Налог должен быть уплачен до 28 числа. Однако, если исчисленная ФНС сумма менее 100 рублей, ее добавляют к налогу за следующий период.
За несвоевременную уплату налога наказываются все категории налогоплательщиков. В данном случае ФНС начисляет пени. Величина пени для самозанятых равна 1/300 ключевой ставки ЦБ, исчисленной от суммы недоимки. При этом пени взыскиваются за каждый день просрочки.
Наказание за неисполнение обязанностей налогового агента
Закон запрещает самозанятым гражданам иметь наемных работников. Данный запрет выражается в невозможности заключения трудовых договоров. В то же время плательщик НПД может нанять гражданина, заключив с ним гражданско-правовой договор. В таком случае самозанятый становится налоговым агентом нанятого лица, и поэтому обязан перечислить за него в бюджет НДФЛ.
Неисполнение данной обязанности согласно статье 123 НК РФ влечет наказание в виде штрафа, величина которого составляет 20 % от суммы, которую нужно было удержать и перечислить в бюджет.
Наказание за неуплату НДФЛ
Данный вид наказания косвенно касается деятельности самозанятых лиц, однако, упомянуть о нем стоит.
Дело в том, что одним из запрещенных видов деятельности для плательщиков НПД является продажа имущества, ранее используемого в личных целях. Если гражданин продает, например, автомобиль, он обязан уплатить с дохода НДФЛ. Включать такой доход в состав доходов, получаемых от деятельности в качестве самозанятого лица, нельзя.
Это означает, что самозанятый должен отделить доход от реализации имущества от дохода плательщика НПД, сдать декларацию и перечислить в бюджет НДФЛ.
В ином случае за неуплату налога либо уплату налога не в полном объеме, гражданину в соответствии со статей 122 НК РФ грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если неуплата обусловлена умышленным действиями налогоплательщика, то в размере 40%.
Наказание за иные нарушения
Нарушение отдельных правил, установленных ФЗ № 422 от 2018, может привести к аннулированию статуса самозанятого лица. В частности, гражданин может утратить право на применение режима уплаты НПД, если:
- его доход превысил лимит в 2 млн. 400 тысяч рублей;
- при наличии статуса ИП физлицо не подало в ФНС уведомление об отказе от применения ранее выбранного налогового режима в месячный срок после регистрации в приложении «Мой налог»;
- самозанятый осуществляет запрещенный законом вид деятельности.
Таким образом, чтобы заниматься любимым делом и не иметь при этом проблем с законом, самозанятый должен следить за соблюдением основополагающих требований. И если его деятельность не попадает под определение самозанятости, целесообразно во избежание финансовых последствий зарегистрироваться в качестве ИП.
Еще на заметку: Статья про 10 обязанностей самозанятых лиц в 2024 году, о которых нельзя забывать.
---
Для связи с журналом "Академия Бизнеса":
Официальный сайт: https://ab-express.ru/
ВК: https://vk.com/ab_express_ru
Телеграм: https://t.me/ab_express_ru
Ютуб: https://www.youtube.com/@ab-express_ru
Дзен: https://dzen.ru/ab_express_ru