В рубрике «За рубежом» - налоговые выгоды бизнеса за границей, оффшоры и пр.
Пополняя нашу коллекцию арабских оффшоров, сегодня расскажем о Катаре. На юге государство граничит с Саудовской Аравией , на северо-западе - с островами Бахрейн .
Последние два года Россия и Катар стремительно наращивают экономическое и торговое сотрудничество. Председатель Правительства Михаил Мишустин назвал Катар ключевым партнёром России на Ближнем Востоке.
Налоговая система Катара состоит из трёх налоговых режимов:
1. Федеральный, которым заведует Главное налоговое управление Катара (GTA). Режим действует в мейнленде.
2. Катарский финансовый центр (QFС), расположенный в Дохе. В финансовом центре разрешено: переносить убытки на неограниченный период (в мейнленде установлен лимит в пять лет); не облагать налогом на прирост капитала продажу акций дочерних обществ; сдавать отчётность в течение полугода после окончания финансового года (срок для отчётности в мейнленде — четыре месяца).
3. Свободные экономические зоны Катара (QFZ) ориентированы на предприятия из сферы логистики, химической промышленности, судоходства и судостроения, тяжёлого машиностроения и прочих промышленных секторов экономики. В СЭЗ компании освобождены от налога на прибыль на 20 лет и от таможенных пошлин при импорте.
Сейчас действуют две СЭЗ:
Рас Буфонтас — свободная зона аэропорта;
Умм Аль Хул — свободная зона морского порта.
Налог на прибыль.
Ставка равна 10 %. Налог на прибыль платят в мейнленде и в Катарском финцентре. С февраля 2023 г. доходы, полученные из источников вне страны, придётся включить в базу по прибыли. До этого налог платили только с доходов, полученных внутри Катара. Важное преимущество катарских компаний — они могут не включать в базу по налогу на прибыль доход в виде дивидендов дочерних обществ, в том числе нерезидентов.
Налог на прирост капитала
Доход от прироста капитала включают в базу по налогу на прибыль и облагают по ставке 10 %. При этом компания обязана подать отдельную декларацию по налогу на прирост капитала. Срок — 30 дней после продажи актива.
НДС
Сейчас НДС нет, но в 2024–2025 гг. правительство планирует его ввести. Ставка составит 5 %. Такая мера вызвана тем, что страны Персидского залива приводят своё налоговое законодательство к единообразию.
НДФЛ и социальные отчисления
С зарплаты НДФЛ не удерживают. Есть только социальные отчисления. С 2023 г. социальные отчисления выросли с 15 до 21 %. Причём 14 % удерживает из зарплаты работодатель, а оставшуюся часть платит сам сотрудник. Зарплата иностранцев, работающих в Катаре, освобождена от соцотчислений.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Россия и Катар применяют налоговое соглашение с 1 января 2001 г. Документ позволяет снизить налог у источника при выплате дивидендов из России в катарский холдинг до 5 %. Налог при выплате процентов также снижается до 5 %, а роялти — до 0 %.
Катарская компания с российскими участниками может открыть счёт в большинстве банков страны. Но единственный банк, который предоставляет платёжную инфраструктуру для операций с Россией, — Commercial Bank of Qatar. Он работает с Райффайзен, Ситибанком и др.
