Некоторые истории о взаимодействии бухгалтеров с налоговыми органами - это ужастики для профессионалов, которыми их можно пугать сидя ночью в лесу у костра. Вот, например, один из них:
"30 марта была предоставлена декларация УСН (доходы минус расходы, ставка по областному закону 10%) за 2023 год.
30 мая было выслано требование из налоговой о предоставлении пояснений.
В ответ на требование была направлена КУДиР.
Сегодня позвонила инспектор и сказала, что так как ставка льготная (хотя в письмах налоговой данную ставку льготной не именовали) КУДиР мало, надо до завтра предоставить все договоры, документы на покупку, чеки и прочее, иначе оштрафуют.
Возможности все эти документы в такой короткий срок предоставить нет..."
А дальше совсем страшно🥶🥶🥶:
... поэтому мы подготовили в налоговую ответ:
"На Ваше устное требование от 31.05.2024 г. о предоставлении документов в связи с представлением декларации по УСН за 2023 год сообщаю следующее:
Положениями ст. 88 НК РФ установлен закрытый перечень случаев, когда в ходе камеральной проверки инспекция может истребовать у налогоплательщика документы. На основании п. 6 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
Однако, применение дифференцированных налоговых ставок по УСН не является льготой, о чем прямо сказано на сайте ФНС России в разделе УСН. Также, указание на то, что применение дифференцированных ставок при УСН не является льготой, было выражено в письмах Минфина от 21 октября 2013 г. N 03-11-11/43791, от 03.09.2015 № 03-05-05-01/50668.
На основании пп.11 п.1 ст.21 НК РФ, налогоплательщики вправе не исполнять незаконные требования налоговых органов"
В ответ на звонок бухгалтер, не имеющий документов под включённые им же в декларацию расходы, не придумал ничего лучше, как письменно послать инспектора...
Что будет дальше?
Дальше этот бухгалтер уже очень скоро пойдет негодовать в профессиональные чаты, потому что получит акт камеральной проверки, где ему, в лучшем случае, пересчитают налог по ставке 15% вместо 10, а в худшем еще и выкинут из налоговой базы все расходы как не подтвержденные документально.
Всего этого можно было легко избежать.
Для этого не надо было делать самое худшее из всего, что вообще возможно сделать в рамках камеральной проверки: предоставлять в ответ на требование о предоставлении пояснений - КУДиР.
Почему это худшее?
Потому что мало того, что вы таким ответом ничего не поясняете инспектору по волнующему его вопросу, заставляете его самого искать ответ в строках вашей КУДиР, так вы еще и открываете безграничные возможности покопаться во всех ваших операциях и усомниться в наличии первичных документов по большинству из них.
Именно так и произошло в этой истории: инспектор, изначально хотевший, чтобы ему просто пояснили, что организация осуществляет деятельность, подпадающую под критерии применения пониженной ставки в регионе, и полностью удовлетворяет условиям ее применения, после получения КУДиР резко захотел прояснить не только этот вопрос, но и вообще узнать, а есть ли документы под все расходы, которые в эту КУДиР напихали. И, как видите, попал в яблочко - документов у компании по факту нет.
Ну, и в качестве вишенки на торте, этого инспектора на его устную просьбу (на которую можно было просто не реагировать) еще и письменно послали, что, конечно, прибавит ему рвения осчастливить актом с доначислениями именно эту компанию.
Если вам тоже не по себе от этой истории, и вы чувствуете, что тоже могли бы попасть в неприятную ситуацию с камералкой по УСН и "наломать дров", то именно для вас мы сделали Справочник "Стратегия прохождения КНП по УСН", на который до 4 июня действует промо-цена, и в подарок еще дают 🎁Мини-справочник с ответами на требования по КУДиР.
