В текущем году обнаружена ошибка в расчетах НДФЛ по сотруднику за предыдущие годы, а именно, неправомерное применение вычета.
Достаточно ли сдать корректирующий расчет по форме 6-ндфл с уточненной справкой по сотруднику за год или нужно уточнять обязательства за каждый квартал?
Если сдавать поквартально, то с каких дат считать пени?
При обнаружении ошибок за предыдущие отчетные периоды следует подавать корректирующие расчеты по форме 6-НДФЛ за каждый отчетный период: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения обязанности по уплате налога по день погашения задолженности.
Пени по налогам считают по 1/300 ставки Банка России за первые 30 дней просрочки, а начиная с 31-го дня - по 1/150 ставки Банка России.
Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно.
Эти правила закреплены в статье 75 Налогового кодекса.
Сроки уплаты НДФЛ
В 2024 году уплата НДФЛ осуществляется в следующие сроки:
- 28-е число текущего месяца - срок уплаты налога, удержанного за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- 5-е число текущего месяца – срок уплаты налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- последний рабочий день календарного года - срок уплаты налога, удержанного за период с 23 по 31 декабря.
В 2023 году перечислить НДФЛ с зарплаты работников нужно было не позднее 28-го числа текущего месяца.
В 2021-2022 годах НДФЛ с зарплаты, премий нужно было уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу.
Таким образом, при расчете пеней по НДФЛ следует учесть изменения сроков уплаты налога в период с 2021 по 2024 годы.
---
Эти и другие вопросы с ответами вы можете прочитать на сайте журнала «Академия Бизнеса», а также задать свои вопросы и получить на них развернутые ответы.