Иногда требования налоговых органов бывают очень большими. Например, после предоставления декларации с суммой НДС к возмещению вы обязательно в рамках камеральной проверки получите требование на 3-5 страницах. Не редко огромные требования также приходят в рамках предпроверочного анализа (вне рамок проверок), не говоря уже о выездных проверках, где в первом требовании традиционно запрашиваются все документы и информация по деятельности организации за 3 года.
В каждом из этих случаев бухгалтеры и руководители компаний обычно задаются вопросом: как бы предоставить минимум, но при этом не получить никакой негативной реакции от инспекции?
Для таких случаев у нас выработан один универсальный алгоритм, которым мы сейчас поделимся с вами.
Он выглядит вот так:
1️⃣ Предоставьте максимально все первичные документы, запрошенные в требовании
Первичные документы (счета-фактуры, акты, накладные) - это обязательные документы для целей налогообложения, поэтому рано или поздно (как максимум, на стадии возражений на акт или в суде) вам придется их предоставить или признать правомерность претензий, основанных на их отсутствии. В абсолютном большинстве случаев не предоставлять их по требованию нет никакого смысла.
Если у вас в наличии есть не все документы, то предоставьте хотя бы все те, которые есть.
2️⃣ Напишите пояснение по существу вопроса
Например, если причина получения многостраничного требования - это заявленный НДС к возмещению, то напишите пояснение относительно осуществляемой деятельности и причины заявления НДС к вычету в этом квартале - например, сделали большую закупку ТМЦ под проект или ещё что-то.
Если большое требование вы получили вне рамок проверок и явно в рамках предпроверочного анализа по недобросовестным контрагентам, то напишите пояснения по сути операций с контрагентом и тому, как вы проявляли коммерческую осмотрительность при его выборе.
Смысл этого действия в том, чтобы заменить 10 пунктов требования о предоставлении информации, которой у вас нет или которую вы предоставить не можете, одним вменяемым пояснением, которое поможет инспектору узнать главное, что ему нужно в конкретном случае, и не сильно остро реагировать на то, что вы не ответили на часть пунктов требования.
3️⃣ Всё то, что запрошено в виде каких-либо таблиц, предоставьте в том виде, в котором можете
Мы уже не раз обсуждали, что у налогоплательщиков нет обязанности формировать какие-либо таблицы и аналитические регистры специально под запрос налогового органа. Поэтому предоставить имеющиеся документы и информацию по заданным вопросам можно в любой удобной форме - например, в той, в которой можно выгрузить готовые отчёты из учетной системы. В том числе эти отчеты могут содержать меньшую степень детализации, чем хотелось бы инспекции, или не совсем в том разрезе, который запрашивался. За это компанию нельзя привлечь ни к какой ответственности - она предоставила то, что есть.
4️⃣ Положите дополнительно то, что "не жалко"
Из всех оставшихся пунктов большого требования выберите те документы, которые есть в готовом виде, и от предоставления которых точно не может наступить никаких негативных последствий - например, учётную политику, сводные регистры бухгалтерского учёта и пр.
✅Готово. Вы сократили свои трудозатраты на обработку огромного требования в несколько раз и сделали это с минимальными рисками получения каких-либо неприятностей.
Как вы наверное догадались, это один из лайфхаков, которые мы выработали в ходе своей многолетней практики работы с требованиями, в том числе где-то набив шишек и сделав из этого правильные выводы:)
Сейчас мы подготовили для вас большой документ, в котором описали всю свою систему работы с требованиями - Книгу "Секреты мастерства ответов на требования налоговых органов". В ней собраны все наши алгоритмы, лайфхаки и приемы "отказа без отказа" в формате для скачивания. Все подробности о Книге - здесь, но, чтобы ее получить, нужно торопиться.
