Для обеспечения корректного учета имущества и обязательств предприятия при переходе с УСН на ОСН, прежде всего, надо произвести настройку учетной политики в программном решении «1C:Бухгалтерия». Для этого сначала надо открыть пункт «Главное», затем перейти в разделы «Настройки» - «Налоги и отчеты». Также отметьте организацию, для которой требуется внести изменения.
Для просмотра истории всех нужных изменений перейдите к первому пункту в списке «Система налогообложения». Обратите внимание на те поля, в которых указаны месяц и год изменения - это поможет определить период последнего перехода с одной системы на другую. Приведем пример: если указано «Общая» в поле «Система налогообложения», то это означает, что предприятие на ОСН.
После перехода надо настроить правила применения норм ПБУ 18/02:
- Перейдите в раздел «Главное», а далее выберите подраздел «Настройки».
- Выберите «Учетная политика» и нажмите на строку «История изменения».
В таблице дата последней отметки будет соответствовать дате перевода на ОСН.
Очень важно помнить, что после перехода организация обязана уплачивать налог на прибыль и применять нормы ПБУ 18/02. Чтобы это сделать, надо:
- нажать на нижнюю строку, где указана дата и в появившемся окне выбрать соответствующий пункт в разделе «Учет отложенных активов и обязательств».
Таким образом, компания сможет грамотно внедрить необходимые налоговые процедуры и учесть все произошедшие изменения в своей УП. А для более четкого формирования отчетности стоит остановиться на пункте «Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц». Это позволит избежать возможных ошибок и упростит процесс учета НП в 1С.
Прежде чем приступать к оформлению формы «Ввод остатков», следует учесть несколько моментов. При выборе опции «Ведется балансовым методом» для учета НП в не требуется создание дополнительного документа. А это позволит существенно упростить процесс и избежать лишних действий в системе. Важно помнить, что данный способ не повлияет на точность учета данных в системе.
Чтобы полностью подготовить систему к новому налогообложению, первым шагом будет ввод остатков с помощью формы «Ввод начальных остатков» и отразить всю необходимую информацию в 1С. Для верного внесения остатков, сперва нужно активировать «Режим ввода остатков» и убрать отметку на опции «Ввод остатков по бухгалтерскому учету», находящуюся прямо над таблицей.
Далее переходим к заполнению Оборотно-сальдовой ведомости по нужному счету, исходя из информации из документов о приходе товаров (накладных). Важно: проводки с остатками будут отображаться только в налоговом учете.
Подобным образом можно вводить остатки и на другие счета. Для получения всей нужной отчетности, можно использовать «Универсальный отчет» с учетом трат при УСН, что позволит получить точную информацию. Преимуществом ПО «1C:Бухгалтерия» является возможность отметить статусы для отражения именно тех расходов, которые не были приняты при УСН. Просто нажмите на «Отборы».
При внесении в систему начальных остатков, с помощью этой схемы, можно осуществить перенос доходов и расходов в новый режим налогообложения - это позволит перенести нужную информацию, которую не принимали ранее.