На этот вопрос дал разъяснения Минфин России в письме от 25.01.2024 №03-07-11/5724.
В соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения базы по НДС признают наиболее раннюю из дат:
✓- день отгрузки
или
✓- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
В целях НДС оплату считают произведенной как при уплате соответствующей суммы деньгами, так и в случае исполнения обязательства по оплате в неденежной форме. В том числе и путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.
❗❗️Если продавец с покупателем произвели взаимозачет и благодаря этому образовалась предоплата, с нее тоже нужно рассчитать НДС.
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
https://nevolina.online/
https://vk.com/nevolga
https://t.me/nevolga_nalog