Какие обязательные действия должен выполнять главный бугхгалтер для обеспечения налоговой безопасности в компании:
1. Каждый месяц:
•Проверять наличие полного комплекта документов по закрытым сделкам;
•Удерживать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
2. Каждый квартал:
•Проверять изменения налогового законодательства;
• Рассчитывать безопасную долю вычетов НДС за последние 12 месяцев;
• Проводить инвентаризацию дебиторки и кредиторки: запросить информацию о судебных делах у юристов, обновить реестр сомнительных долгов, списать безнадежные долги.
3. Перед Новым годом:
• Не допускать налогового убытка, сообщать о таком риске руководству;
• Проверить налоговую учетную политику на предмет соответствия фактической действительности.
4. Проверять договора с поставщиками на предмет наличия:
• Пунктов об обязанности поставщика предоставить счет-фактуру, акт, ТОРГ-12 и иные документы, подтверждающие реальность сделки;
• Пунктов, которые позволят взыскать с поставщика компенсацию налоговых потерь – обязательство поставщика возместить налоговые потери или его заверения в собственной благонадежности;
• Упоминание о применении поставщиком упрощенной системы налогообложения или спецрежима, порядок расчетов при потере упрощенцем права на спецрежим и фразы «НДС не облагается» во всех пунктах, где упоминается цена.
5. Перед вводом основного средства в эксплуатацию:
• Проверить, чтобы все расходы, которые понесла компания к этому моменту, были включены в стоимость основного средства;
• Все действия, которые связаны с основным средством и которые можно перенести, отложены до момента ввода в эксплуатацию, при таком условии расходы на них можно будет списать единовременно.
6. При безвозмездном получении товара или услуги (работы):
• Провести самостоятельную или независимую оценку;
• Отразить налоговый доход