Признаки, которые суд описал в споре между компанией и налоговым органом, можно смело забирать себе в закладки и использовать для оценки собственных рисков, связанных с возможным доначислением НДС и налога на прибыль или снятием расходов при применении УСН.
1. Создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции.
2. Взаимозависимость участников сделок.
3. Неритмичный характер хозяйственных операций.
4. Нарушение налогового законодательства в прошлом.
5. Разовый характер операции.
6. Осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика.
7. Осуществление расчетов с использованием одного банка.
8. Осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций.
9. Использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.
Что будет, если один из этих признаков есть в ваших отношениях с поставщиками? Скажем, один из них зарегистрирован пару недель назад. Как к этому относиться? Расторгать договор или не заключать новый? Нет, суд говорит, что эти признаки сами по себе и в отдельности ни о чем плохом не говорят. Но вот в совокупности могут привести к доначислениям, как в рассматриваемом деле.
В ходе выездной проверки инспекторы выявили имитацию движения денег при отсутствии реальной деятельности, а установить реальный источник поступления товаров не получилось, поскольку ни компания, ни ее контрагенты не представили документы по запросу ИФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-535/2023
#мспживи
#мспсудится